總則
第一條 目的及依據為提高各公司經營效益，配合財務部門統(tǒng)籌并靈活運用資金，以充分發(fā)揮其經濟效用，各公司除應按年編制年度資金預算外，還應逐月編列資金預計表，以期達成資金運用的最高效益，特依“關系企業(yè)資金調度控制辦法”第一至第四條規(guī)定，制定本細則。
第二條 資金范圍：本準則所稱資金，系指庫存現金、銀行存款及隨時可變現的有價證券。為編表計算及收支運用方便，預計資金僅指現金及銀行存款，隨時可變現的有價證券則歸屬于資金調度之列。
第三條 作業(yè)期限：
1．資金提供部門，除應于年度經營計劃書編寫時提送年度資金預算外，應于每月24日前逐月預計后3個月份資金收支資料送會計部門，以利匯編；
2．各公司會計部門應于每月28日前編妥后3個月的資金來源運用預計表，按月配合修訂，并于下月15日前編妥上月實際與預計比較編制資金來源運用比較表，各一式四份，呈總經理（經理）審閱后，一份自存，一份留存總經理室‘經理室’，一份送財務部，一份送總管理處總經理室。
收入
第四條 內外銷收入營業(yè)部門依據各種銷售條件及收款期限，預計可收（兌）現數編列。
第五條 勞務收入：營業(yè)部門收受同業(yè)產品代為加工，依公司收款條件及合約規(guī)定預計可收（兌）現數編列。
第六條 退稅收入：
1．退稅部門依據申請退稅進度，預計可退現數編列；
2．預計核退營業(yè)稅雖非實際退現，以其能抵繳現金支出，應視同退現。
第七條 其他收入凡無法直接歸屬于上項收人者皆屬之，包括財務收入、增資收入、下腳收入等；其數額在30萬元以上者，均應加說明。
支出
第八條 資本支出：
1．支出：依土地管理小組或特定經辦部門依據購地支付計劃提供的支付預算數編列；
2．房屋：營建部門依據興建工程進度，預計所需支付資金編列；
3．設備分期付款、分期繳納關稅等：會計部門依據分期付款償付日期予以編列；
4．機械設備、什項設備、預付工程定金等：總務部門依據工程合約及進度，預定支付預算及資材部門依據外購L/C開立計劃，預計支付資金編列。
第九條 材料支出資材部門依請購、采購、結匯作業(yè)，分別預計內外購原物料支付資金編列。
第十條 薪金會計部門依據產銷計劃等資料及最近實際發(fā)生數，斟酌預計支付數編列。
第十一條 經常費用：
1．委托加工工廠：委托加工經辦部門應參照委托加工廠商別約定付款條件等資料，斟酌預計支付數編列；
2．制造費用：會計部門依據生產計劃，參考制度費用有關資料及最近實際發(fā)生數，并斟酌預計支付數編列。
3．推銷費用：營業(yè)部門依據營業(yè)計劃，參照以往月份推銷費用占營業(yè)額的比例推算編列；
4．管理費用：會計部門參照以往實際數及管理部門工作計劃編列；
5．財務費用：會計部門依據財務部門資金調度情形，核算利息支付編列。
第十二條 其他支出凡不屬于上列各項支出的皆屬其他支出，包括償還長期（分期）貸款股息、紅利等：其數額在30萬元以卜．均應加說明。
異常說明
第十三條 異常說明各公司應按月編制資金來源運用比較表預算管理的內容，以了解資金實際運用情形；其中實際數與預計比較每項差異在10%以上者，應由資料提供部門填列資金差異報告表，列明差異原因，于每月10日前送會計部門匯編。
資金調度
第十四條 資金調度：
1．各公司營運資金由公司（事業(yè)部）最高主管負責籌劃，并由總管理處財務部門協(xié)助籌措調度；
2．各公司資材部門應按月根據國內外購料借款數額編列“購料借款月報表”，于當月24日由各公司總經理室分送財務部及總管理處總經理室匯總審核；
3．財務部應于次月5日前按月將有關銀行貸款額度、可動用資金、定期存款余額等資料編列企業(yè)國內銀行短期借款明細表預算管理的內容，呈總管理處總經理核閱，作為經營決策的參考。
附則
第十五條 本準則經總管理處總經理核準后實施，修改時亦同。
更多財稅咨詢、上市輔導、財務培訓請關注理臣咨詢官網 素材來源：部分文字/圖片來自互聯(lián)網，無法核實真實出處。由理臣咨詢整理發(fā)布，如有侵權請聯(lián)系刪除處理。
400-835-0088
