1、企業(yè)選址
企業(yè)擴(kuò)張時(shí)，我們需要合理布局生產(chǎn)資料和生產(chǎn)能力，主要是從生產(chǎn)經(jīng)營需要的角度來考慮的。在《企業(yè)所得稅法》中有明確規(guī)定“民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分，可以決定減征或者免征。自治州、自治縣決定減征或者免征的，須報(bào)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)”。雖然這些地區(qū)有些屬于落后地區(qū)，但是對于企業(yè)來說，企業(yè)入駐這些地區(qū)可以享受相對較低的稅率，對于企業(yè)節(jié)稅來說可以起到較為積極的作用。有些地區(qū)為了吸引投資，加速城市的發(fā)展開放了各種優(yōu)惠政策，比如用政府財(cái)政金對企業(yè)進(jìn)行補(bǔ)貼、獎(jiǎng)勵(lì)等，這些都是對企業(yè)有利的稅收優(yōu)惠，可以給企業(yè)帶來更多的利益，并同當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)共同發(fā)展，達(dá)到雙贏的局面。
2、創(chuàng)立獨(dú)立的公司
重新注冊一家獨(dú)立的銷售公司，可以用來分擔(dān)企業(yè)的招待費(fèi)用、廣告費(fèi)以及應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅金。假設(shè)一個(gè)企業(yè)的年銷售收入為 M，業(yè)務(wù)招待費(fèi)為 N，則當(dāng)年可抵扣的招待費(fèi)用為 Mx5‰與 Nx60% 的較小者，只有在 Mx5‰ =Nx60% 時(shí)企業(yè)才能完全抵扣業(yè)務(wù)招待費(fèi)，即 N=0.83%M。但是企業(yè)的招待費(fèi)不可能完全按照這個(gè)比率來實(shí)現(xiàn)。
3 、用有限的資金做更多的事
收入確認(rèn)的延遲：在時(shí)間上做功課如何進(jìn)行納稅籌劃，最主要的目的就是利用資金的時(shí)間價(jià)值，如果企業(yè)在交易中處在優(yōu)勢地位，可以在合同中約定最遲收款日期，到期后再開具發(fā)票。但是對方企業(yè)在這個(gè)日期之前就將貨款完全付清，企業(yè)卻沒有將開具銷項(xiàng)發(fā)票，此時(shí)，企業(yè)就可以占有這部分資金的使用權(quán)，可以利用這些資金做更多的事情。
4、合理利用法規(guī)
根據(jù)法規(guī)規(guī)定：“研發(fā)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益未形成無形資產(chǎn)的，按照起當(dāng)年研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的 50% 直接抵扣?！薄把邪l(fā)費(fèi)用形成無形資產(chǎn)的按照該無形資產(chǎn)的 150% 在稅前攤銷。”所以企業(yè)可以加大研發(fā)費(fèi)用的投入，以此來降低稅基。
5、樹立正確的納稅觀念
我們要樹立守法意識，主觀上不能有偷、逃稅的觀念。要加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的學(xué)習(xí)，時(shí)刻隨著國家法律的變動更新自己的稅法知識，不能落后于法律。要樹立全局意識如何進(jìn)行納稅籌劃，使稅收籌劃的方案與企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)相一致，要選擇能夠使企業(yè)發(fā)展最大化的稅收籌劃方案，而不是能夠給企業(yè)節(jié)稅更多，卻不能給企業(yè)帶來發(fā)展的方案。
在高稅收之下，未來企業(yè)如何實(shí)現(xiàn)盈利？
做好稅務(wù)籌劃是企業(yè)生死存亡的頭等大事！
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