稅收籌劃包括哪些(作戰(zhàn)籌劃包括哪些內(nèi)容)

稅收籌劃的含義是什么,稅收籌劃與偷稅的區(qū)別是什么

稅收籌劃是指企業(yè)在稅法規(guī)定許可的范圍內(nèi),以追求效益最大化為目的,通過對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先籌劃和安排,盡可能地節(jié)約稅款,以獲得最大的稅收利益,又稱為納稅籌劃、稅務(wù)籌劃等。它本質(zhì)上是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)收益最大化對(duì)涉及稅收的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行安排,是企業(yè)獨(dú)立自主權(quán)利的體現(xiàn),也是企業(yè)對(duì)社會(huì)賦予其權(quán)利的具體運(yùn)用。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的日趨完善,稅收籌劃必將成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中不可缺少的重要組成部分。

稅收籌劃與偷稅的區(qū)別

稅收籌劃包括哪些(作戰(zhàn)籌劃包括哪些內(nèi)容)

稅收籌劃與偷稅是兩個(gè)完全不同的概念。《稅收征收管理法》明確規(guī)定:“納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證,或者在賬簿上多列或者不列、少列收入,或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)稅收籌劃包括哪些,不繳或者少繳應(yīng)納稅款的,是偷稅?!币虼?,不論是站在納稅人的立場(chǎng)上,還是站在立法者的立場(chǎng)上稅收籌劃包括哪些,準(zhǔn)確地判斷“稅收籌劃”與“偷稅”都是很有必要的。企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的結(jié)果與偷稅一樣,在客觀上會(huì)減少國家的稅收收入,但不屬于違法行為。二者的區(qū)別主要有:

①偷稅是指企業(yè)在納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生的情況下通過種種不正當(dāng)手段少繳或漏繳稅款,而稅收籌劃是指企業(yè)在納稅義務(wù)發(fā)生前,通過事先的設(shè)計(jì)和安排而規(guī)避部分納稅義務(wù);

②偷稅直接違反稅法,而稅收籌劃是在稅法允許的前提下選擇利用稅法的有關(guān)規(guī)定,并不違反稅法;

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③偷稅行為往往要借助于犯罪手段,如做假賬、偽造憑證等,而稅收籌劃是一種合法的行為。

稅收籌劃的方法

稅收籌劃的方法可分為兩類:財(cái)務(wù)管理式籌劃和會(huì)計(jì)處理式籌劃。所謂財(cái)務(wù)管理式籌劃是指企業(yè)采用財(cái)務(wù)杠桿手段對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理技術(shù)的稅收籌劃,主要表現(xiàn)在管理方面;而會(huì)計(jì)處理式籌劃是指企業(yè)通過會(huì)計(jì)方式對(duì)其具體經(jīng)營活動(dòng)涉及的會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行多少的計(jì)量和大小的確認(rèn)來實(shí)現(xiàn)稅收籌劃,主要表現(xiàn)在“計(jì)量和確認(rèn)”。具體可分為企業(yè)設(shè)立、分立、兼并和清算的稅收籌劃方法;企業(yè)籌資和投資的稅收籌劃方法;價(jià)格轉(zhuǎn)讓稅收籌劃方法;存貨計(jì)價(jià)稅收籌劃方法;費(fèi)用分?jǐn)偠愂栈I劃方法;企業(yè)購貨稅收籌劃方法等。

稅收籌劃的現(xiàn)實(shí)意義

企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義:

1:有利于減少企業(yè)自身的“偷、逃、欠、騙、抗”稅等稅收違法行為的發(fā)生,強(qiáng)化納稅意識(shí),實(shí)現(xiàn)誠信納稅。納稅人都希望減輕稅負(fù)。如果有合法的方法可以選擇,自然就不會(huì)做違法之事。稅收籌劃的存在和發(fā)展為納稅人節(jié)約稅收開支提供了合法的渠道,這在客觀上減少了企業(yè)稅收違法的可能性,使其遠(yuǎn)離稅收違法行為。

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2:有助于優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和投資方向。企業(yè)根據(jù)稅收的各項(xiàng)優(yōu)惠政策進(jìn)行投資決策、企業(yè)制度改造、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整等,盡管在主觀上是為了減輕稅收負(fù)擔(dān),但在客觀上卻是在國家稅收經(jīng)濟(jì)杠桿的作用下,逐步走上優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)力合理布局的道路。

3:有助于提高企業(yè)自身的經(jīng)營管理水平,尤其是財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)的管理水平。如果一個(gè)國家的現(xiàn)行稅收法規(guī)存在漏洞而納稅人卻無視其存在,這可能意味著:一方面納稅人經(jīng)營水平層次較低,對(duì)現(xiàn)有稅法沒有太深層次的掌握,就更談不上依法納稅和誠信納稅;另一方面意味著一個(gè)國家稅收立法質(zhì)量差,如果稅收法規(guī)漏洞永遠(yuǎn)存在,也就談不上依法治稅了。

4:有利于完善稅制,增加國家稅收。稅收籌劃有利于企業(yè)降低稅務(wù)成本,也有利于貫徹國家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策,使經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益達(dá)到有機(jī)結(jié)合,從而增加國家稅收。如稅收籌劃中的避稅籌劃,就是對(duì)現(xiàn)有稅法缺陷做出的昭示,暴露了現(xiàn)有稅收法規(guī)的缺陷,國家則可根據(jù)稅法缺陷情況采取相應(yīng)措施,對(duì)現(xiàn)有稅法進(jìn)行修正,以完善國家的稅收法規(guī)。

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會(huì)計(jì)在線的稅收籌劃服務(wù)

會(huì)計(jì)在線擁有一批經(jīng)驗(yàn)豐富的稅收、會(huì)計(jì)、法律專家和資深的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師、經(jīng)濟(jì)師及多年從事財(cái)稅工作的專業(yè)人員,為中小企業(yè)提供財(cái)務(wù)咨詢、代理記賬、納稅申報(bào)、稅收籌劃等部分或者全部的財(cái)務(wù)外包服務(wù),客戶涉及制造、金融、零售、工程、外貿(mào)、投資、商業(yè)等諸多行業(yè);企業(yè)類型有個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、有限公司、外商投資企業(yè)、中外合資企業(yè)、外資駐華機(jī)構(gòu)等,外資背景客戶占25%以上。

經(jīng)過多年的積累,會(huì)計(jì)在線對(duì)中小企業(yè)在財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、稅務(wù)方面的需求有了越來越深的認(rèn)識(shí)和把握,會(huì)計(jì)在線精于處理多種財(cái)稅疑難問題,擅長跟稅務(wù)部門保持良好的溝通,在注重控制客戶稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上,充分利用各項(xiàng)財(cái)政、稅收優(yōu)惠政策幫助企業(yè)在事前做出整體安排,達(dá)到稅負(fù)最小化的目標(biāo)。

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