1．理解法律規(guī)定的精神
稅務籌劃的一項重要前期工作，就是熟練掌握有關(guān)法律法規(guī)，理解法律精神，掌握政策尺度。無論是為企業(yè)服務的外部稅務籌劃人，還是企業(yè)自身內(nèi)部的稅務籌劃人稅務籌劃的基本方法包括，在著手進行稅務籌劃之前，首先都應當學習和掌握國家稅法精神，爭取稅務機關(guān)的幫助與合作，尤其是對實施跨國稅務籌劃業(yè)務的籌劃人來說，還必須熟悉有關(guān)國家的法律環(huán)境。對于承接業(yè)務的每一個具體的籌劃委托，納稅人都應有針對性的了解所設(shè)計的法律規(guī)定的細節(jié)。
2．了解稅務機關(guān)對納稅活動“合法和合理”的界定
稅務籌劃的另一項重要前期工作是了解稅務機關(guān)對“合法和合理”納稅的法律解釋和執(zhí)法實踐。但是不同的國家對于“合法和合理”的法律解釋是不同的。就中國的稅法執(zhí)法環(huán)境而言，因為欠缺可行的稅法總原則，法律規(guī)定在操作性上也有某些欠缺，稅務機關(guān)存在相當大的“自由裁量權(quán)”。所以，在中國，熟悉稅法的執(zhí)法環(huán)境非常重要。要了解稅務機關(guān)對合法尺度的界定，可以從以下三個方面著手：
(1) 從憲法和現(xiàn)行法律了解“合法和合理”的尺度。
(2) 從行政和司法機關(guān)對“合法和合理”的法律解釋中把握尺度。
(3) 從稅務機關(guān)組織和管理稅收活動和裁決稅法糾紛中來把握尺度。
了解納稅人的情況和要求
稅務籌劃真正開始的第一步，是了解納稅人的情況和納稅人的要求。
納稅人有企業(yè)納稅人和個人納稅人之分，而不同企業(yè)和不同個人的情況及要求又有所不同。
1．對企業(yè)納稅人進行稅務籌劃，需要了解以下幾個方面的情況：
(1) 企業(yè)組織形式。
(2) 財務情況。
(3) 投資意向。
(4) 對風險的態(tài)度。
(5) 納稅歷史情況。
2．對個人納稅人進行稅務籌劃，需要了解的情況主要包括以下內(nèi)容：
(1) 出生年月。
(2) 婚姻狀況。
(3) 子女及其他贍養(yǎng)人員。
(4) 財務情況。
(5) 投資意向。
(6) 對風險的態(tài)度。
(7) 納稅歷史情況。
3．此外，還需要了解納稅人的要求，比如是要求增加短期所得還是長期資本增值，或者既要求增加短期稅收所得，又要求資本在長期增值。
簽訂委托合同
稅務籌劃的一般步驟是，受托方在收到委托單位申請之后，進行前期洽談，然后明確稅務籌劃的目標，并進行現(xiàn)場調(diào)查、搜集資料，再綜合考慮自身的業(yè)務能力，決定是否接受委托，如果接受，則需要簽訂委托合同。 稅務籌劃合同，沒有固定的格式，一般包括以下幾項內(nèi)容：
1．委托人和代理人的一般信息。
2．總則。
3．委托事項。
4．業(yè)務內(nèi)容。
5．酬金及計算方法。
6．稅收籌劃成果的形式和歸屬。
7．保護委托人權(quán)益的規(guī)定。
8．保護籌劃人權(quán)益的規(guī)定。
9．簽名蓋章。
10．合同簽訂日期和地點。
制定稅務籌劃計劃并實施
稅務籌劃的主要任務是根據(jù)納稅人的要求及其情況來制定稅務計劃?；I劃人需要制定盡可能詳細的、考慮各種因素的稅務籌劃草案，包括：稅務籌劃的具體步驟、方法、注意事項；稅務籌劃所依據(jù)的稅收法律法規(guī)；在稅務籌劃過程中可能面臨的風險等。籌劃草案的制定過程實際上就是一個操作的過程，包括以下內(nèi)容：
1．分析納稅人業(yè)務背景，選擇節(jié)稅方法。
2．進行法律可行性分析。
3．應納稅額的計算。
4．各因素變動分析。
5．敏感分析。
控制稅務籌劃計劃的運行
稅務籌劃的時間可能比較長，在計劃實施以后，籌劃人需要經(jīng)常、定期地通過一定的信息反饋渠道來了解納稅方案執(zhí)行的情況，對偏離計劃的情況予以糾正，以及根據(jù)新的情況修訂稅務籌劃的計劃，以最大限度的實現(xiàn)籌劃的預期收益。
編輯本段發(fā)展史
在稅務籌劃的發(fā)展史上，為大家公認的稅務籌劃產(chǎn)生的標志事件是20世紀30年代英國上議院議員湯姆林爵士針對“稅務局長訴溫斯特大公”一案的發(fā)言，他說“任何一個人都有權(quán)安排自己的事業(yè)。如果依據(jù)法律所做的某些安排可以少繳稅，那就不能強迫他多繳稅收?！边@一觀點得到了法律界的認同，稅務籌劃第一次得到了法律上的認可，成為奠定稅務籌劃史的基礎(chǔ)判例。之后，英國、美國、澳大利亞等國家在涉及稅務判例中，該案例成為經(jīng)常引用的原則精神。
另一重要判判例為1947年美國法官漢德在一稅務案件中的判詞更是成為美國稅務籌劃的法律基石，原文如下：“法院一直認為，人們安排自己的活動，以達到降低稅負的目的是不可指責的。每個人都可以這樣做，不論他是富人還是窮人，而且這樣做是完全正當?shù)模驗樗麩o須超過法律的規(guī)定來承擔國家的稅收。稅收是強制課征而不是無償捐獻稅務籌劃的基本方法包括，以道德的名義來要求稅收純粹是奢談”。
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