北京稅務(wù)籌劃(北京稅務(wù)博物館)

##北京密云稅務(wù)籌劃哪家公司做的好hjih

哪些企業(yè)適合稅收籌劃：

1、新建或組織中的企業(yè)

新建或籌建企業(yè)具有足夠的稅收籌劃空間，應(yīng)在企業(yè)成立或新項(xiàng)目開(kāi)始時(shí)進(jìn)行稅收籌劃，并充分享受產(chǎn)業(yè)。

2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)薄弱的企業(yè)

一些企業(yè)缺乏嚴(yán)格的財(cái)務(wù)和稅收會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，容易產(chǎn)生財(cái)務(wù)和稅收風(fēng)險(xiǎn)；在一些企業(yè)中，會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)過(guò)低，無(wú)法準(zhǔn)確地進(jìn)行財(cái)稅核算，財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)增加。

一般來(lái)說(shuō)，財(cái)稅會(huì)計(jì)薄弱的企業(yè)更容易引起財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，粗心大意會(huì)造成的財(cái)務(wù)損失。因此，應(yīng)盡快規(guī)范稅收籌劃。

有些企業(yè)的財(cái)務(wù)和稅收核算非常復(fù)雜，有些企業(yè)涉及出口退稅業(yè)務(wù)，有些企業(yè)涉及太多稅種，有的企業(yè)往往會(huì)遇到較復(fù)雜的與稅收有關(guān)的業(yè)務(wù)，例如涉及稅收的應(yīng)用減免，大量所得稅。這種涉及稅收核算的企業(yè)較為復(fù)雜，應(yīng)制定稅收籌劃，制定長(zhǎng)期規(guī)劃。

一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)稅收籌劃可以大限度地發(fā)揮企業(yè)經(jīng)營(yíng)的利益，為企業(yè)建立堅(jiān)實(shí)的財(cái)稅體系，更好地應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。

值得注意的是，稅收籌劃需要根據(jù)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和市場(chǎng)發(fā)展做出新的變化。因此，稅收籌劃需要實(shí)時(shí)掌握新的稅收，并根據(jù)變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，以免給企業(yè)帶來(lái)稅收風(fēng)險(xiǎn)。

并且使各抵免項(xiàng)目的抵免金額大化。在其他條件相同的情況下，抵免的項(xiàng)目越多、金額越大，沖抵的應(yīng)納稅項(xiàng)目與金額就越大，應(yīng)納稅額就越小，因而節(jié)稅就越多。利用退稅利用退稅籌劃，是指在合法、合理的情況下，使稅務(wù)退還納稅人已納稅款而直接節(jié)稅的稅務(wù)籌劃方法。在已繳納稅款的情況下，退稅無(wú)疑是償還了繳納的稅款，節(jié)減了稅收，所退稅額越大北京稅務(wù)籌劃，節(jié)減的稅收就越多。稅收優(yōu)惠是的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)，納稅人對(duì)稅收優(yōu)惠的有效利用正是相應(yīng)特定時(shí)期的經(jīng)濟(jì)，因此會(huì)得到的支持與鼓勵(lì)。但是不同的納稅人利用優(yōu)惠的方式和層次卻不相同。有的納稅人只是被動(dòng)接受并有限地利用的優(yōu)惠，而有的納稅人則積極創(chuàng)造條件，想盡辦法充分地利用的優(yōu)惠；有的納稅人利用優(yōu)惠用的是合法手。

因此，企業(yè)虧損期間購(gòu)買(mǎi)的固定資產(chǎn)不宜采用加速折舊法計(jì)提折舊。享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)：處于減免所得稅優(yōu)惠期內(nèi)的企業(yè)，由于減免稅期內(nèi)的各種費(fèi)用的增加都會(huì)導(dǎo)致應(yīng)稅所得額的減少，從而導(dǎo)致享受的稅收優(yōu)惠減少，因此，企業(yè)在享受所得稅優(yōu)惠期間購(gòu)買(mǎi)的固定資產(chǎn)，應(yīng)盡可能將相關(guān)費(fèi)用計(jì)人固定資產(chǎn)原值，使其能夠在優(yōu)惠期結(jié)束以后的稅前利潤(rùn)中扣除；折舊年限的選擇應(yīng)盡可能長(zhǎng)一些，以便將折舊費(fèi)用在更長(zhǎng)的周期中攤銷；折舊方法的選擇，應(yīng)考慮減免稅期折舊少、非減免稅期折舊多的折舊方法。把折舊費(fèi)用盡可能安排在正常納稅年度實(shí)現(xiàn)，以減少正常納稅年度的應(yīng)稅所得額，降低企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)。熟練掌握有關(guān)法律規(guī)定理解法律規(guī)定的精神稅務(wù)籌劃的一項(xiàng)重要前期工。

才繳納所得稅；財(cái)產(chǎn)取得之后，才繳納財(cái)產(chǎn)稅。這在客觀上提供了對(duì)納稅事先做出籌劃的可能性。另外，經(jīng)營(yíng)、和理財(cái)活動(dòng)是多方面的，稅收規(guī)定也是有針對(duì)性的。納稅人和征稅對(duì)象的性質(zhì)不同，稅收待遇也往往不同，這在另一個(gè)方面為納稅人提供了可選擇較低稅負(fù)決策的機(jī)會(huì)。如果經(jīng)營(yíng)活動(dòng)已經(jīng)發(fā)生，應(yīng)納稅額已經(jīng)確定而去偷逃稅或欠稅，都不能認(rèn)為是稅務(wù)籌劃。目的性稅務(wù)籌劃的直接目的就是降低稅負(fù)，減輕納稅負(fù)擔(dān)。這里有兩層意思：一是選擇低稅負(fù)。低稅負(fù)意味著較低的稅收成本，較低的稅收成本意味著高的資本回收率；二是滯延納稅時(shí)間（不是指不按稅法規(guī)定期限繳納稅款的欠稅行為），獲取貨幣的時(shí)間價(jià)值。通過(guò)一定的技巧，在資金運(yùn)用方面做到提前收款、延緩支。

稅務(wù)籌劃可以針對(duì)一切稅種，但由于不同稅種的性質(zhì)不同，稅務(wù)籌劃的途徑、方法及其收益也不同。實(shí)際操作中，要選擇對(duì)決策有重大影響的稅種作為稅務(wù)籌劃的重點(diǎn)；選擇稅負(fù)彈性大的稅種作為稅務(wù)籌劃的重點(diǎn)，稅負(fù)彈性越大，稅務(wù)籌劃的潛力也越大。一般說(shuō)來(lái)，稅源大的稅種，稅負(fù)伸縮的彈性也大。因此，稅務(wù)籌劃自然要瞄準(zhǔn)主要稅種。另外稅負(fù)彈性還取決于稅種的要素構(gòu)成。這主要包括稅基、扣除項(xiàng)目、稅率和稅收優(yōu)惠。稅基越寬，稅率越高，稅負(fù)就越重；或者說(shuō)稅收扣除越大，稅收優(yōu)惠越多，稅負(fù)就越輕。以稅收優(yōu)惠稅收優(yōu)惠是稅制設(shè)計(jì)中的一個(gè)重要要素，也是一定時(shí)期一國(guó)或地區(qū)稅收的重要手段。為了實(shí)現(xiàn)稅收調(diào)節(jié)功能，一般在稅種設(shè)計(jì)時(shí)，都設(shè)有稅收優(yōu)惠條款。

通過(guò)控制零部件和原材料的購(gòu)銷價(jià)格進(jìn)而影響產(chǎn)品成本來(lái)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃，例如，由母公司向子公司低價(jià)供應(yīng)零部件產(chǎn)品，或由子公司高價(jià)向母公司出售零部件，以此降低子公司的產(chǎn)品成本，使其獲得較高的利潤(rùn)。又如利用委托加工產(chǎn)品收回后直接出售的不再繳納消費(fèi)稅的進(jìn)行定價(jià)轉(zhuǎn)讓籌劃。利用關(guān)聯(lián)企業(yè)之間相互提供勞務(wù)進(jìn)行籌劃。關(guān)聯(lián)企業(yè)之間相互提供勞務(wù)時(shí)，通過(guò)高作價(jià)或低作價(jià)甚至不作價(jià)的方式收取勞務(wù)費(fèi)用，從而使關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的利潤(rùn)根據(jù)需要進(jìn)行轉(zhuǎn)移，達(dá)到減輕稅收負(fù)擔(dān)的目的。利用無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值評(píng)定困難進(jìn)行籌劃。因無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值的評(píng)定沒(méi)有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，因此，關(guān)聯(lián)企業(yè)即可以通過(guò)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的方式調(diào)節(jié)利潤(rùn)，達(dá)到稅收負(fù)擔(dān)小化的目的。如某企業(yè)將本企業(yè)的生產(chǎn)配方、商標(biāo)權(quán)等無(wú)償或低價(jià)提供給關(guān)聯(lián)企。

長(zhǎng)期、穩(wěn)定、無(wú)風(fēng)險(xiǎn)。捷稅寶，作為國(guó)內(nèi)的稅務(wù)籌劃執(zhí)行服務(wù)臺(tái)，通過(guò)“團(tuán)購(gòu)”的方式，讓各地和園區(qū)提供好的給創(chuàng)業(yè)者，也通過(guò)系統(tǒng)的方式方法，提供稅務(wù)籌劃執(zhí)行監(jiān)督服務(wù)，從而確保企業(yè)“長(zhǎng)期、穩(wěn)定、無(wú)風(fēng)險(xiǎn)”的享受這些。稅務(wù)籌劃，是指在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先籌劃和安排。盡可能的獲得“節(jié)稅”的稅收利益。它是稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)可從事的不具有鑒證性能的業(yè)務(wù)內(nèi)容之一。稅務(wù)籌劃是由應(yīng)為T(mén)axPlanning意譯而來(lái)的。從字面理解也可以稱之為“稅收籌劃”、“稅收計(jì)劃”，但是由于我國(guó)將稅務(wù)部門(mén)對(duì)于稅收征收任務(wù)的安排叫做“稅收計(jì)劃”，為之避免與之混淆，在從國(guó)外文獻(xiàn)中引進(jìn)這一術(shù)語(yǔ)之初，將其譯為“稅收籌劃”、“納稅籌劃”、“稅務(wù)籌劃。

稅點(diǎn)點(diǎn)提醒大家：依法繳納稅費(fèi)是每個(gè)納稅人的應(yīng)盡義務(wù)，必須執(zhí)行；稅務(wù)籌劃節(jié)稅是每個(gè)納稅人的合法權(quán)利，不可放棄。什么是服務(wù)性公司，舉個(gè)簡(jiǎn)單的例子，像我們熟知的保險(xiǎn)公司、設(shè)計(jì)公司以及等等都是所謂的服務(wù)性公司。而它們的稅務(wù)管理核心會(huì)涉及到這幾個(gè)稅種——企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅和增值稅。今天我們就來(lái)一起看看這幾個(gè)稅務(wù)都有哪些值得注意的地方。企業(yè)所得稅方面北京稅務(wù)籌劃，一般需要根據(jù)公司利潤(rùn)的25%征收。個(gè)人所得稅方面，一般工資和勞務(wù)收入，需要征收5%-40%左右的個(gè)人所得稅；對(duì)于公司的分紅，股東需要額外繳納20%的個(gè)人所得稅（從而保持和工資勞務(wù)高40%的稅負(fù)率持）。增值稅方面，營(yíng)改增后，通用的“咨詢服務(wù)”，一般納稅人按照6%的增值稅稅率征收增值。

以便盡早提取折舊。如整體固定資產(chǎn)工期長(zhǎng)，在完工部分已經(jīng)投入使用時(shí)，對(duì)該部分好分項(xiàng)決算，以便盡早計(jì)人固定資產(chǎn)賬戶。(2)固定資產(chǎn)折舊年限的稅務(wù)籌劃固定資產(chǎn)折舊年限取決于固定資產(chǎn)能夠使用的年限，固定資產(chǎn)使用年限是一個(gè)估計(jì)的經(jīng)驗(yàn)值，包含了人為的成分，因而為稅務(wù)籌劃提供了可能性。采用縮短折舊年限的方法，有利于加速成本回收，可以使后期成本費(fèi)用前移，從而使前期會(huì)計(jì)利潤(rùn)發(fā)生后移。在稅率不變的情況下，可以使企業(yè)所得稅遞延繳納。需要注意的是，稅法對(duì)固定資產(chǎn)折舊規(guī)定了低的折舊年限，稅務(wù)籌劃不能突破關(guān)于折舊年限的低要求。如果企業(yè)享受開(kāi)辦初期的減免稅或者在開(kāi)辦初期享受低稅率照顧，在稅率預(yù)期上升的情況下購(gòu)入的固定資產(chǎn)就不宜縮短折舊年。

或者經(jīng)稅務(wù)通知申報(bào)仍然拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的”行為。對(duì)偷稅行為，稅務(wù)一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)當(dāng)追繳其不繳或者少繳的稅款和滯納金，并依照稅收征管法的有關(guān)規(guī)定追究其相應(yīng)的法律責(zé)任。構(gòu)成偷稅罪的，應(yīng)當(dāng)依法追究刑事責(zé)任。逃稅與偷稅的概念基本相同，我國(guó)有關(guān)法條的規(guī)定中沒(méi)有“逃稅”的概念，一般是將其歸入偷稅的范圍加以處罰的。以上分析表明，節(jié)稅屬于合法行為，避稅屬于非違法行為，逃稅、偷稅屬于違法行為。節(jié)稅是順應(yīng)立法精神的，是稅法允許甚至鼓勵(lì)的，是稅務(wù)籌劃的主要內(nèi)容；避稅是違背立法精神的，是不倡導(dǎo)的，也會(huì)招致的反避稅措施。在避稅的情況下，納稅人進(jìn)入的行為領(lǐng)域是立法者希望予以控制但不能成功地辦到的領(lǐng)。

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