稅收籌劃的目的是什么?可能大家的第一反應是節(jié)稅，節(jié)稅雖然是稅收籌劃的重頭戲，但絕對不是全部，稅收籌劃還包括緩稅、降低稅收風險等。下面，小編給大家?guī)淼臅媽崉諢狳c內容是關于稅收籌劃的幾點思路
稅收籌劃的幾點思路：
關于稅收籌劃的幾個問題：
問題1——要不要交?舉例：以轉讓公司股權形式實質轉讓土地使用權，規(guī)避土增稅。
問題2——誰來交?舉例：金融機構要求在借款人在貸款利息之外另行承擔增值稅及附加(嚴格來說這是轉嫁)。
問題3——交多少?舉例：收入-車位包銷定價中收入與銷售費用對抵，按遞減后的凈額計收入;扣除-溢價成本化稅務籌劃包括哪些方面，溢價分紅化(同時也是轉讓收入免稅)，土增利用關聯(lián)交易增加成本;稅率-土增清算單位選擇，小微企業(yè)規(guī)?？刂萍盎麨榱?其他-可彌補虧損及股權投資損失利用(資產收購以虧損公司為主體，股權收購以盈利公司為主體)。
問題4——有無稅收優(yōu)惠?舉例：期貨對倒形式規(guī)避所得稅，收并購中的特殊性稅務處理等。
問題5——可否退稅?舉例：提前成立地產項目公司并構造營業(yè)收入先把評級弄上去，從而及時退增值稅留抵退稅。
問題6——什么時間交?控制車位銷售進度，規(guī)避土增清算條件的達成;將合同應收時間延后，前期掛往來或作預付款。
問題7——風險大不大?正向剝離還是反向剝離對于風險的承擔影響重大。
注：因篇幅有限，點到為止，不展開論述。
稅收籌劃的最高級方式是什么?作者認為不是托關系，或者找稅收漏洞，而是改變業(yè)務實質及形式，舉例18：土地出讓金返還變?yōu)樨斦剟?合作方“白拿”變實物分紅/正常購買;無償贈送變取得土地的對價……
稅收籌劃需要更廣闊的視角及更積極的作為——“全周期、全業(yè)務、全主體、全體系、內外兼顧”。
舉例：項目交付延遲產生巨額違約金，后續(xù)有車位銷售，考慮把違約金抵充售價;在建工程是資產轉讓還是股權轉讓。
舉例：項目公司一方面需要支付工程款項，一方面需要融資，可以考慮向工程方融資，以趕工獎或優(yōu)質獎的名義支付利息。
舉例：項目公司完成清算后持股平臺公司產生巨額股權投資損失，可以考慮用這個平臺公司收購盈利的資產(目標土地)，防止虧損超期未彌補。
舉例：集團內農業(yè)體系公司享受多種稅收優(yōu)惠，地產體系可以考慮向其采購綠化草木，合理配置利潤。
舉例：我方可放棄部分稅收優(yōu)惠，在不影響自身稅負的同時，減輕下游稅負，提升自身商業(yè)競爭力，實現(xiàn)雙贏。
稅收籌劃“從咨詢到?jīng)Q策再到推進”&“全程參與、前置規(guī)劃”。
舉例：營銷要做老帶新，要給老業(yè)主發(fā)獎勵，稅務可以前置提建議，把獎勵以新業(yè)主的名義領取，再私下轉贈，從而規(guī)避個稅;竣備或交付對于成本發(fā)票有取得比例要求，這個應該在招采環(huán)節(jié)就落實到合同商務條款中，而不是后期逐家談判;金融機構需要項目公司承擔融資稅金稅務籌劃包括哪些方面，合同應該擬寫倒推含稅價的公式，而不是直接約定稅金由項目公司承擔;根據(jù)項目的各自情況，稅務可以建議總包招標時要求供應商按3%(利用甲供等方式實現(xiàn))還是9%報價，從而優(yōu)化項目利潤;鑒于剩余商業(yè)、車位等去化困難，可以建議控制銷售，防止觸發(fā)土增清算條件;相比股權收購，資產收購方式風險更小、利潤更優(yōu)，可以建議變更交易方案……
稅收籌劃的方案的擬定只是開頭，關鍵是要落地：對相關方利益及接受度的考量，實操性考量，激勵機制的建立。
稅收籌劃不是千篇一律，而是因人而異、因地制宜。
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