我們知道，企業(yè)最終的利潤(rùn)等于收入減去成本再減去納稅額。在收入不變的情況下，降低成本或者稅收支出，可以增加利潤(rùn)，獲得更大的經(jīng)濟(jì)收益。
企業(yè)發(fā)展經(jīng)營(yíng)，必要的成本支出是不可能避免的。但合理的稅籌方案節(jié)稅，卻可以減少大部分的稅務(wù)支出，獲得更大的經(jīng)濟(jì)收益。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是近年來(lái)企業(yè)運(yùn)用的比較多的一種節(jié)稅方式，主要有以下特點(diǎn)：
1.設(shè)立非常容易；
2.不繳納企業(yè)所得稅；
3.企業(yè)經(jīng)營(yíng)靈活；
4.分散利潤(rùn)，降低稅率等。
但由于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的企業(yè)性質(zhì)比較特殊，知名度遠(yuǎn)不如有限公司和個(gè)體工商戶(hù)。因此，很多老板都是在做企業(yè)稅務(wù)籌劃時(shí)才了解個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的。
我們來(lái)看看個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在企業(yè)節(jié)稅方面到底有何優(yōu)勢(shì)。
1.所得稅稅收優(yōu)惠
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)免征企業(yè)所得稅，按照五級(jí)累進(jìn)制繳納個(gè)人所得稅。
也就是說(shuō)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)相較于有限公司，沒(méi)有25%的企業(yè)所得稅稅率；五級(jí)累進(jìn)制下，個(gè)人所得稅按5%—35%的稅率納稅，利潤(rùn)越大，稅率越高。
企業(yè)可以在稅收優(yōu)惠地設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，將主公司的部分業(yè)務(wù)分流到個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，由個(gè)人獨(dú)資企業(yè)承擔(dān)相應(yīng)的利潤(rùn)，享受免征企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。
同時(shí)，還可享受稅收優(yōu)惠園區(qū)的個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠，解決高管薪資、股權(quán)分紅等個(gè)稅高的情況。
2.增值稅稅收優(yōu)惠
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)只要業(yè)務(wù)發(fā)生了就要繳納增值稅，按行業(yè)的不同，增值稅稅率不同。
一般納稅人應(yīng)繳增值稅稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額；
小規(guī)模納稅人應(yīng)繳增值稅稅額=不含增值稅的銷(xiāo)售額×適用稅率；
如果屬于小微企業(yè)節(jié)稅，月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元，按季繳納不超過(guò)9萬(wàn)元的，不繳納增值稅，但還是要做納稅申報(bào)。
另外，注冊(cè)在稅收優(yōu)惠園區(qū)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以享受園區(qū)的增值稅稅收優(yōu)惠。
案例分析：
假設(shè)，重慶的一家建筑設(shè)計(jì)公司一年有3000萬(wàn)的營(yíng)業(yè)額，除去成本800萬(wàn)元。
需要繳納的稅收是：
增值稅3000*6%=180萬(wàn)；企業(yè)所得稅（3000-800）*25%=550萬(wàn)；附加稅180*12%=21.6萬(wàn)；分紅（3000-800-180-550）*20%=294萬(wàn)。
這種情況下，企業(yè)納稅合計(jì)：180萬(wàn)元+550萬(wàn)元+21.6萬(wàn)元+294萬(wàn)元=1045.6萬(wàn)元
企業(yè)在稅收優(yōu)惠地注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，享受增值稅3%，個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅2%，附加稅0.285%核定征收稅收優(yōu)惠。此時(shí)，
增值稅3000/(1+3%)*3%=87.37萬(wàn)元
個(gè)人所得稅3000/(1+3%)*2%=58.25萬(wàn)元
附加稅87.37*0.285%=0.249萬(wàn)元
這種情況下，企業(yè)合計(jì)納稅：87.37萬(wàn)元+58.25萬(wàn)元+0.249萬(wàn)元=145.869萬(wàn)元
一個(gè)納稅1045.6萬(wàn)元，一個(gè)納稅145.869萬(wàn)元，高下立見(jiàn)。
大家可以與稅點(diǎn)點(diǎn)聯(lián)系申請(qǐng)個(gè)人所得稅核定征收。稅務(wù)籌劃、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)、靈活用工、自然人代開(kāi)產(chǎn)品都可以選擇，現(xiàn)在更能免費(fèi)咨詢(xún)，獲取稅務(wù)籌劃方案。
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