企業(yè)所得稅稅收籌劃(企業(yè)消費稅籌劃案例)

稅務籌劃是在法律框架內，合理降低納稅人稅收負擔的方法。稅收籌劃要求企業(yè)在交易事項發(fā)生前對企業(yè)的組織形式、商業(yè)模式、交易行為、收入結構、成本組成等方面進行事先設計與評估。通過不同的企業(yè)組織形式、商業(yè)模式、交易行為、定價策略的選擇達到降低稅收負擔的目的。

一、通過選擇企業(yè)的組織形式實現(xiàn)稅收籌劃的目的。

不同的企業(yè)組織形式適用于不同的所得稅法律規(guī)定。國有企業(yè)、有限公司、股份有限公司、外商投資企業(yè)適用于企業(yè)所得稅法；個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、適用于個人所得稅法；不同的所得稅法律，對所得稅的征收規(guī)定也不盡相同。同一個所得稅法中，對不同的組織形式的規(guī)定又不一樣企業(yè)所得稅稅收籌劃，例如分公司需要和總公司匯總繳納企業(yè)所得稅，子公司是單獨繳納企業(yè)所得稅。因此通過不同的企業(yè)組織形式的設計與選擇，可以達到實現(xiàn)稅收籌劃，降低稅收負擔的目的。

二、通過享受稅收優(yōu)惠政策實現(xiàn)稅收籌劃的目的。

企業(yè)所得稅法規(guī)定了種類繁多的稅收優(yōu)惠政策。包括低稅率的優(yōu)惠政策、免稅收入的優(yōu)惠政策、免征或減征的優(yōu)惠政策、加計扣除的優(yōu)惠政策、小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策、創(chuàng)投企業(yè)的優(yōu)惠政策等各種形式的稅收優(yōu)惠。通過對這些稅收優(yōu)惠政策的合理選擇與運用，可以達到實現(xiàn)稅收籌劃，降低稅收負擔的目的。

三、通過會計政策的選擇實現(xiàn)稅收籌劃的目的。

會計政策包括存貨計價方法；生產成本計算方法；低值易耗品攤銷方法等。通過對會計政策的合理選擇與運用企業(yè)所得稅稅收籌劃，可以達到實現(xiàn)稅收籌劃，降低稅收負擔的目的。

四、通過交易結構的設計實現(xiàn)稅收籌劃的目的。

不同的商業(yè)模式，不同的交易結構，都會影響到企業(yè)的利潤與稅負。通過對商業(yè)模式、交易結構進行事先的設計與規(guī)劃，以達到實現(xiàn)稅收籌劃，降低稅收負擔的目的。

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