要實(shí)現(xiàn)稅后利潤(rùn)最大化，納稅人往往要進(jìn)行詳細(xì)的稅收籌劃，這也是國(guó)家鼓勵(lì)的。那么個(gè)人所得稅稅收籌劃的方法有哪些呢?
個(gè)人所得稅稅收籌劃方法
1、分清收入構(gòu)成
首先，認(rèn)定收入性質(zhì)。
例如，綜合所得和財(cái)產(chǎn)性所得由于收入性質(zhì)不同，計(jì)稅政策也不同，因此繳納的稅收之間也存在一定差異，所以我們可以通過(guò)轉(zhuǎn)換收入的形式來(lái)使其適用的稅率降低從而達(dá)到減少稅收繳納的效果。
其次，注意收入的發(fā)放時(shí)間。如發(fā)放月度獎(jiǎng)和年終一次性獎(jiǎng)金，就存在計(jì)稅時(shí)間的差異。最后，要注意區(qū)分需要繳納個(gè)人所得稅的收入和不需要繳納個(gè)人所得稅的收入。
2、準(zhǔn)確把握扣減項(xiàng)目
除基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、基本生育保險(xiǎn)、住房公積金不征收個(gè)人所得稅外，其他保險(xiǎn)也是實(shí)現(xiàn)個(gè)人所得稅籌劃的重要手段。
比如，個(gè)人在規(guī)定范圍內(nèi)購(gòu)買(mǎi)的符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)支出，應(yīng)在當(dāng)月或當(dāng)年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除。
3、契約變化
經(jīng)濟(jì)契約關(guān)系、合同模式的改變，一般會(huì)引起稅收的變化。
這一原理證明了合同條款的重要性。
例如，股東到公司借款，根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范個(gè)人投資者個(gè)人所得稅征收管理的通知》(財(cái)稅〔2003〕158 號(hào))規(guī)定，納稅年度內(nèi)個(gè)人投資者從其投資的企業(yè)(個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅籌劃方法有哪些，
其未歸還的借款就被認(rèn)定為公司分配給股東的分紅，然后對(duì)此進(jìn)行征稅。
但是如果采用合理的籌劃手段，則可以減輕稅負(fù)。
例如，對(duì)董事長(zhǎng)的個(gè)人借款，讓其在次年籌備周轉(zhuǎn)資金時(shí)還上，然后在下一個(gè)年度再通過(guò)簽訂借款合同借出該筆款項(xiàng)。
這種處理模式，要求董事長(zhǎng)每年都要簽訂借款協(xié)議，使借款期限控制在 1 個(gè)納稅年度。
此外，還可以采用更換借款人的方法，在借款時(shí)就轉(zhuǎn)變當(dāng)事人(契約方)，讓董事長(zhǎng)的朋友(非股東身份)辦理個(gè)人借款，從而擺脫上述政策的約束，即使借款超過(guò)一個(gè)納稅年度也不用繳納任何稅款。
4、找準(zhǔn)臨界點(diǎn)
根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入征免個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2001〕157 號(hào))第一條規(guī)定，
個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)用)，
其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3 倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅。
5、利用公益捐贈(zèng)支出
個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，金額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額 30% 的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。
6、取得合規(guī)發(fā)票
凡是以現(xiàn)金形式發(fā)放各種補(bǔ)貼(通信補(bǔ)貼、交通費(fèi)補(bǔ)貼、午餐補(bǔ)貼)的，視為工資、薪金所得納稅籌劃方法有哪些，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
凡是根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生，并取得合法發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷的，屬于企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，不需要繳納個(gè)人所得稅，也就是說(shuō)如果我們直接收到公司以上類別的現(xiàn)金補(bǔ)貼，則需要繳納個(gè)人所得稅，如果以合理的票據(jù)進(jìn)行報(bào)銷，則不需要繳納個(gè)人所得稅。
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