覆蓋全部業(yè)務流程的內(nèi)部控制風險及防范已經(jīng)全部分享完畢，重要的關(guān)鍵風險點都在這里了，這只是為我們風險人指明了方向，要真正把風險管理做到實處，還要依靠公司內(nèi)部管理制度即內(nèi)控控制制度來進行細化，公司強有力的執(zhí)行力負責推進。
業(yè)務模塊
風險描述
防控流程及措施
采購與付款
1)采購計劃不合理，需求分析不準確造成庫存短缺、積壓或物資閑置；
2)采購方式不合理，定價機制不完善，導致采購商品（服務）或設(shè)備、原輔材料、燃料物資質(zhì)次價高；
3)到貨驗收不嚴格，采購品種質(zhì)量、規(guī)格等級不符或賬實不符；
4)倉儲服務商選擇不當，物流控制不嚴，導致貨權(quán)喪失；違規(guī)賒銷、提供預付賬款，導致貨款超付、錯付、資金不能收回或信用受損；
5)工作人員舞弊或遭受欺詐。
1.企業(yè)應當結(jié)合實際，建立采購與付款管理制度，明確請購、審批、購買、付款等環(huán)節(jié)的業(yè)務流程、崗位職責和審批權(quán)限。采購商品或設(shè)備、原輔材料、燃料物資、低值易耗品等，由需求部門向采購管理部門提出采購申請，采購管理部門對于納入年度全面預算內(nèi)采購項目，應當按照預算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)，對于超預算和預算外項目，應當先履行預算調(diào)整程序。采購管理部門負責與客戶進行業(yè)務洽談或談判，與客戶簽訂包括相關(guān)權(quán)利義務和違約責任等內(nèi)容的采購合同，按規(guī)定權(quán)限和程序履行合同批準手續(xù)。企業(yè)應當建立并執(zhí)行采購管理部門負責人崗位輪換制度。
2.企業(yè)應當建立采購商品和服務的供應商評估和準入制度，確定合格供應商清單。也可委托具備相應資質(zhì)的中介機構(gòu)對供應商進行資信調(diào)查。
3.企業(yè)應當根據(jù)市場情況和采購預算，合理選擇采購方式。購置固定資產(chǎn)，采購一定金額以上設(shè)備、原輔材料、燃料物資或購買一定金額以上的服務，應當采用公開招標方式。
4.企業(yè)應當建立采購商品和服務的定價機制，采取公開招標、邀請招標、競爭談判、單一來源采購、詢比價采購等多種方式，合理確定采購價格，防止以不公允價格向關(guān)聯(lián)方輸送利益。
5.企業(yè)應建立嚴格的采購驗收制度，由獨立的驗收部門或指定專人對采購的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等進行驗收，出具驗收證明。發(fā)現(xiàn)可疑情況，應及時查明原因并采取措施。
6.加強采購付款的過程控制和跟蹤管理，明確付款審核人的責權(quán)，嚴格審核合同、**及相關(guān)憑證的真實性、合法性，合理選擇付款方式，按采購合同約定及時辦理付款。發(fā)現(xiàn)異常情況的，應當拒絕付款。代理采購（進口）應當嚴格管控貨權(quán)，依據(jù)代理合同約定取得委托方付款或取得合法的付款憑證后再放行貨物。
7.加強預付賬款和定金的管理，涉及大額或長期的預付款項，應當定期進行追蹤核查，發(fā)現(xiàn)可疑情況，應及時查明原因并采取措施。嚴禁以預付款或假借合作貿(mào)易、代理業(yè)務等名義變相為他人融資。
8.企業(yè)應當加強對購買、驗收、付款業(yè)務的會計系統(tǒng)控制，詳細記錄供應商情況、請購申請、采購合同、采購通知、驗收證明、入庫憑證、商業(yè)票據(jù)、款項支付等情況，確保會計記錄、采購記錄與倉儲記錄核對一致。企業(yè)應當指定專人通過函證等方式，定期與供應商核對應付賬款、應付票據(jù)、預付賬款等往來款項。
銷售與收款
1)銷售行為違反國家法律法規(guī)，遭受外部處罰和經(jīng)濟損失；
2)市場預測不準確，銷售渠道管理不善，導致銷售不暢、庫存積壓；
3)客戶信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當，導致銷售賬款不能收回；
4)違規(guī)訂立銷售合同或銷售合同存有漏洞、瑕疵，導致法律糾紛；
5)違反企業(yè)銷售信用政策，提供賒銷或放賬，未按規(guī)定對應收款項及時追索或采取有效保全措施，導致資金損失；
6)工作人員舞弊或遭受欺詐。
1.企業(yè)應當結(jié)合實際，完善銷售與收款管理制度，明確銷售、發(fā)貨等環(huán)節(jié)的業(yè)務流程、崗位職責和審批權(quán)限。制定企業(yè)的銷售信用政策，明確對不同信用客戶的放賬比例和限額，靈活運用銷售折扣、銷售折讓、代銷分銷等多種策略和營銷方式。嚴禁違規(guī)開展期貨、期權(quán)、掉期等金融衍生品業(yè)務，不得利用關(guān)聯(lián)交易輸送利益。對于境外客戶和新開發(fā)客戶，應當采取信用保險等保障措施。
2.營銷部門接受訂單，應當重點關(guān)注客戶信用狀況、銷售定價、結(jié)算方式等內(nèi)容。重大銷售業(yè)務應當吸收財務、法律部門的人員參加。嚴格按照經(jīng)批準的銷售合同下達銷售通知，發(fā)貨和倉儲部門對銷售合同審核無誤后組織發(fā)貨。貨物發(fā)出后，由規(guī)定的部門統(tǒng)一開具銷售**。開票和發(fā)貨部門應當實行職務分離。銷售退回由營銷部門審批并經(jīng)質(zhì)檢、倉儲部門審驗后，辦理貨物清算交收手續(xù)。
3.企業(yè)應當建立和完善應收款項管理制度，完善收款流程，明確銷售商品收款、提供勞務收款、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收款（如公路、橋梁、碼頭、機場經(jīng)營收費等）的收入確認及資金回收路徑、方法和措施，強化收款工作。發(fā)現(xiàn)異常情況，應及時報告、查明原因并采取措施。
4.企業(yè)應當建立應收款項催收責任制度，強化對各責任主體的考核和獎懲。營銷部門負責應收款項的催收，落實專人保管催款記錄（包括往來函電）；財務部門負責資金結(jié)算并監(jiān)督款項回收。企業(yè)應當指定專人通過函證等方式，定期與客戶核對應收賬款、應收票據(jù)、預收賬款等往來資金，加強應收款項的賬齡分析。涉及一定金額以上的大額或長期應收款項，應當定期進行追蹤核查，發(fā)現(xiàn)可疑情況，應及時查明原因并采取措施。
5.加強增值稅**、商業(yè)票據(jù)、銀行票據(jù)及出口退稅票據(jù)管理，防止票據(jù)欺詐和稅務風險。加強銷售賬款網(wǎng)絡銀行在線支付、第三方轉(zhuǎn)賬支付的管控，防范財務風險。
6.企業(yè)應當加強對銷售、發(fā)貨、收款業(yè)務的會計系統(tǒng)控制，詳細記錄銷售客戶、銷售合同、銷售通知、發(fā)運憑證、商業(yè)票據(jù)、款項收回等情況，確保會計記錄、銷售記錄與倉儲記錄核對一致。
企業(yè)應當加強應收款項壞賬的管理。應收款項全部或部分無法收回的，應當查明原因，明確責任，并嚴格履行審批程序，按照國家統(tǒng)一的會計準則制度進行處理。
研究與開發(fā)
1)項目論證不充分，研發(fā)目標設(shè)定脫離企業(yè)實際，對研發(fā)成本和費用估計不足，導致資源浪費；
2)研發(fā)人員配備不合理或研發(fā)過程管理不善，導致研發(fā)失?。晃醒芯颗c開發(fā)支付費用不公允，導致利益輸送；
3)研究成果轉(zhuǎn)化應用不足、保護措施不力，導致企業(yè)利益受損。
1.企業(yè)的研究開發(fā)項目應開展可行性研究，按照規(guī)范程序決策。項目可行性可委托第三方進行評估論證。研發(fā)項目委托外單位承攬的，應當采用競爭擇優(yōu)的方式，簽訂研發(fā)合同，約定權(quán)利義務。
2.研究項目應當按照規(guī)定的權(quán)限和程序進行審批，重大研究項目應當報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)集體審議決策。審批過程中，應當重點關(guān)注研究項目促進企業(yè)發(fā)展的必要性、技術(shù)的先進性以及成果轉(zhuǎn)化的可行性。
3.企業(yè)應當加強研發(fā)項目全過程管理，嚴格落實崗位責任制，加強預算控制，跟蹤檢查項目進展情況，評估各階段研究成果，按約定支付研發(fā)經(jīng)費。建立嚴格的核心研究人員管理制度，依法簽訂勞動合同或勞務合同，約定研究成果歸屬、離職條件、離職后保密義務、離職后競業(yè)限制及違約責任。企業(yè)應當追求商業(yè)利益促進研究成果轉(zhuǎn)化。
4.企業(yè)應當加強研發(fā)成果驗收，組織專業(yè)人員對研究成果進行獨立評估和驗收。對于通過驗收的研究成果，可以委托相關(guān)機構(gòu)進行審查，確認是否申請專利或作為非專利技術(shù)、商業(yè)秘密進行管理。
擔保業(yè)務
1)對被擔保人資信調(diào)查、審核不嚴格，擔保審批不嚴或越權(quán)審批，導致企業(yè)擔保決策失誤或遭受欺詐；
2)對被擔保人出現(xiàn)財務困難或經(jīng)營陷入困境等情況監(jiān)控不力，導致企業(yè)發(fā)生擔保代償；
3)未落實有效的反擔保措施，造成權(quán)益受損；
4)擔保存在重大差錯、舞弊行為，導致相關(guān)人員涉案或企業(yè)利益受損；
5)發(fā)生擔保代償后，未能及時積極追償，導致企業(yè)發(fā)生擔保損失。
1.企業(yè)應當根據(jù)《公司法》《擔保法》等法律法規(guī)，根據(jù)主營業(yè)務和產(chǎn)權(quán)關(guān)系，制定和完善擔保政策及相關(guān)管理制度，明確規(guī)定擔保范圍和方式、條件和程序、擔保對象限制、擔保總額或單項擔保數(shù)額限制（包括絕對值和相對值限制）以及禁止擔保等事項，規(guī)范調(diào)查評估、審核批準、擔保執(zhí)行等環(huán)節(jié)的工作流程。必要時，應當將擔保對象限制、擔?？傤~或單項擔保數(shù)額限制、禁止擔保事項等擔保政策列入公司章程。
2.企業(yè)應當根據(jù)其擔保政策和相關(guān)管理制度，制定擔保授權(quán)批準的方式、程序、權(quán)限和相關(guān)管理措施，明確重大擔保及重大擔保經(jīng)董事會批準的范圍。
3.企業(yè)應當指定專門部門負責擔保業(yè)務（除指定部門外的其他部門不得辦理擔保業(yè)務），對擔保申請人進行資質(zhì)調(diào)查和風險評估，依據(jù)企業(yè)擔保政策及相關(guān)管理制度規(guī)定，受理擔保申請，出具書面報告提交決策。
4.企業(yè)應當對批準的擔保事項訂立擔保合同。擔保合同應明確被擔保人的債務種類和數(shù)額，履行債務的期限，保證范圍、方式和期限，以及相關(guān)權(quán)利義務和違約責任等內(nèi)容，并要求被擔保人定期提供財務報告和相關(guān)材料，及時通報擔保事項實施情況。
5.企業(yè)為所屬控股、實際控制及參股企業(yè)（項目）提供擔保，應當遵循同股同權(quán)、同股同責原則，并要求被擔保人提供相應的反擔保措施。反擔保應當簽訂符合法律形式的反擔保合同，并辦理用于反擔保的財產(chǎn)登記或移交占用手續(xù)。加強反擔保財產(chǎn)的管理，妥善保管被擔保人用于反擔保的財產(chǎn)和權(quán)利憑證，定期檢查財產(chǎn)的存續(xù)狀況和價值，維護反擔保財產(chǎn)安全。
6.企業(yè)應當強化擔保執(zhí)行與監(jiān)控，定期監(jiān)測被擔保人的經(jīng)營和財務狀況，跟蹤監(jiān)督擔保項目的執(zhí)行、資金的使用、融資的償還、財務運行及風險等情況。發(fā)現(xiàn)被擔保人出現(xiàn)異常情況，應當及時報告處理。對于被擔保人未按擔保合同條款償付債務或未履行相關(guān)合同項下義務的財務風險管控清單，應當即刻采取措施，主張對被擔保人的追償權(quán)。
7.加強擔保業(yè)務的會計系統(tǒng)控制，建立擔保事項臺賬，在表外披露擔保對象、金額、期限以及取得的抵押、質(zhì)押財產(chǎn)或權(quán)利，定期檢查被擔保人財務狀況及擔保合同履行情況。對于被擔保人出現(xiàn)財務狀況惡化、資不抵債、破產(chǎn)清算等情形的，應當按國家統(tǒng)一會計準則規(guī)定，合理確認預計負債和損失。
8.企業(yè)集團應當采取合法有效的措施，加強對各層級子企業(yè)、各分支機構(gòu)擔保業(yè)務的統(tǒng)一監(jiān)管，加強對集團成員企業(yè)之間的互保行為的管理。
IT系統(tǒng)
1)IT系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理，造成信息孤島或重復建設(shè)，導致企業(yè)經(jīng)營管理效率低下；
2)系統(tǒng)開發(fā)不符合企業(yè)內(nèi)部控制、風險管理要求，授權(quán)管理不當，導致無法利用信息系統(tǒng)實施有效控制；
3)系統(tǒng)難以支持企業(yè)資源管理，信息傳遞不通暢、不及時，導致相關(guān)管控措施難以落實；
4)系統(tǒng)運行維護和安全措施不到位，導致信息泄露或毀損。
1.企業(yè)應當根據(jù)內(nèi)部控制制度及風險管理運行機制，結(jié)合組織架構(gòu)、業(yè)務范圍、地域分布、技術(shù)能力等因素，制定IT系統(tǒng)建設(shè)整體規(guī)劃，加大投入力度，加強系統(tǒng)開發(fā)與應用。
2.企業(yè)可以采取自行開發(fā)、外購、業(yè)務外包等方式，進行IT系統(tǒng)建設(shè)與開發(fā)。選擇外購或業(yè)務外包方式的，應當采用公開競爭擇優(yōu)的形式確定供應商或開發(fā)單位。企業(yè)開發(fā)IT系統(tǒng)，應當將籌資、經(jīng)營、投資業(yè)務和人、財、物管理流程、重要風險、關(guān)鍵控制點等嵌入系統(tǒng)程序，具備不受人工越權(quán)干預的管理和控制功能。同時應當按照不同交易、不同業(yè)務和事項的管理及控制要求，設(shè)置系統(tǒng)中的權(quán)限功能，控制用戶的操作權(quán)限，避免將不相容職責的處理權(quán)限授予同一用戶。
3.企業(yè)應當充分利用計算機和通信技術(shù)，加強企業(yè)經(jīng)營投資和管理信息在各管理層級之間的有效傳遞和集成共享。
4.企業(yè)應當加強IT系統(tǒng)運行與維護的管理，制定信息和數(shù)據(jù)管理制度、系統(tǒng)工作規(guī)程以及各模塊子系統(tǒng)的具體操作規(guī)范，及時跟蹤、發(fā)現(xiàn)和解決系統(tǒng)運行中存在的問題。建立用戶管理制度，加強對重要業(yè)務系統(tǒng)的訪問權(quán)限管理。企業(yè)應當綜合利用防火墻、路由器等網(wǎng)絡設(shè)備，加強網(wǎng)絡安全，防止來自網(wǎng)絡的攻擊和非法侵入。通過網(wǎng)絡傳輸涉密或關(guān)鍵數(shù)據(jù)的，應當采取加密措施，確保信息傳遞的保密性、準確性和完整性。企業(yè)應當建立IT系統(tǒng)數(shù)據(jù)定期備份制度，明確備份范圍、頻度、方法及存放地點、數(shù)據(jù)檢查等內(nèi)容。
業(yè)務外包
1)外包范圍和價格確定不合理，承包方遴選不當，導致企業(yè)遭受損失；
2)業(yè)務外包監(jiān)管不嚴、服務質(zhì)量低劣，導致未能發(fā)揮業(yè)務外包優(yōu)勢；
3)業(yè)務外包存在商業(yè)賄賂等舞弊行為，導致利益輸送、相關(guān)人員涉案。
1.企業(yè)應當根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃，合理確定業(yè)務外包范圍，對可以外包的研發(fā)、資信調(diào)查、可行性研究、勘探設(shè)計、委托加工、物業(yè)管理、路橋養(yǎng)護、景觀綠化、客戶服務、IT服務、財務審計及資產(chǎn)評估、法務咨詢等業(yè)務實施分類管理，避免核心業(yè)務外包。業(yè)務外包由業(yè)務部門擬定實施方案，按規(guī)定程序和權(quán)限批準后實施。企業(yè)一定金額以上的業(yè)務外包方案應當經(jīng)董事會審議批準。分管財務工作的負責人應當參與重大業(yè)務外包的決策。
2.企業(yè)應當引入競爭機制，遵循公開公平公正的原則，采用適當方式，擇優(yōu)選擇主體資格、專業(yè)資質(zhì)、技術(shù)及經(jīng)驗水平符合業(yè)務外包要求的承包方。采用公開招標方式選擇承包方的，應當符合有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。確定承包方后，企業(yè)應當按照規(guī)定程序和權(quán)限與對方簽訂業(yè)務外包合同。合同內(nèi)容主要包括外包業(yè)務的內(nèi)容和范圍、雙方權(quán)利和義務、服務和質(zhì)量標準、安全生產(chǎn)、保密事項、費用結(jié)算和違約責任等事項。
3.企業(yè)應當綜合考慮內(nèi)外部因素，合理確定外包價格，嚴格控制業(yè)務外包成本，防止通過不公允價格向關(guān)聯(lián)方輸送利益。
4.企業(yè)應當建立和完善業(yè)務外包管理制度，規(guī)定業(yè)務外包的范圍、方式、條件、程序和實施等相關(guān)內(nèi)容，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限。加強業(yè)務外包過程監(jiān)控，保持與承包方溝通與協(xié)調(diào)，發(fā)現(xiàn)和解決外包業(yè)務有關(guān)問題，檢查承包方的履約能力。對有證據(jù)表明承包方存在重大違約行為的，應當及時終止合同。加強對外包業(yè)務的核算和監(jiān)督，嚴格外包費用結(jié)算，控制外包業(yè)務成本。
產(chǎn)權(quán)管理
1)產(chǎn)權(quán)變動行為決策不當，超越權(quán)限審批國有產(chǎn)權(quán)變動和處置，導致所有者權(quán)益受損和資產(chǎn)流失；
2)產(chǎn)權(quán)交易定價機制不完善，未按規(guī)定進行財務審計、資產(chǎn)評估或估值，或提供虛假信息，操縱中介機構(gòu)出具虛假報告，導致國有資產(chǎn)低估賤賣、高溢價入股；
3)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、企業(yè)增資方案不健全，審批不規(guī)范，導致國有資產(chǎn)流失、產(chǎn)權(quán)糾紛和法律訴訟；
4)工作人員舞弊或遭受欺詐。
1.企業(yè)應當結(jié)合實際，建立產(chǎn)權(quán)管理的業(yè)務流程、崗位職責和內(nèi)外部審批制度，加強企業(yè)產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）的設(shè)立、變動和流轉(zhuǎn)管理，強化各類產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）的權(quán)屬登記。企業(yè)發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、增資、產(chǎn)權(quán)置換、資產(chǎn)重組等，應遵循等價有償和公開公平公正原則，按規(guī)定在依法設(shè)立的產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)中公開進行，并以經(jīng)核準或備案后的資產(chǎn)評估結(jié)果為作價依據(jù)。國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)、非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓，應當按照規(guī)定程序和權(quán)限履行審批手續(xù)。企業(yè)增資、引進戰(zhàn)略投資者，應當符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，在可行性論證或盡職調(diào)查基礎(chǔ)上，制定增資方案財務風險管控清單，明確投資人資格條件，按規(guī)定通過依法設(shè)立的產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)擇優(yōu)遴選投資人，采用非公開協(xié)議方式增資的應當按規(guī)定程序和權(quán)限履行審批手續(xù)
2.加強控股、參股上市公司的國有股權(quán)管理。國有股東無償劃轉(zhuǎn)、非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓（或受讓）上市公司股份，應當按規(guī)定程序和權(quán)限履行內(nèi)外部審批手續(xù)，導致國有控股股東持股比例低于合理持股比例的，應當遵循相關(guān)證券、國資監(jiān)管法律法規(guī)的規(guī)定。上市公司的國有控股股東或持股5%以上的國有股東減持所持股份（包括減持上市公司首次公開發(fā)行前股份、上市公司非公開發(fā)行股份，不包括減持通過證券交易系統(tǒng)集中競價方式取得的股份），應當嚴格執(zhí)行證券監(jiān)管關(guān)于減持的禁止性規(guī)定及有關(guān)減持數(shù)量、持有期限、減持方式、減持價格的限制性規(guī)定，并按規(guī)定預先披露減持計劃。上市公司在一年內(nèi)購買、出售資產(chǎn)（含股權(quán)）超過公司最近一期經(jīng)審計的資產(chǎn)總額30%的，應當由股東（大）會作出決議，并經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的三分之二以上通過。
3.加強企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理，嚴把產(chǎn)權(quán)變動的交易定價關(guān)口，落實資產(chǎn)評估報告的核準或備案程序。企業(yè)應當結(jié)合實際，建立健全產(chǎn)權(quán)界定與維護、產(chǎn)權(quán)確認與登記、產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)與控制等管理機制，加強產(chǎn)權(quán)保護。
改革改制
1)企業(yè)改革改制方案不當，超越權(quán)限審批，導致國家或企業(yè)和職工權(quán)益受損；
2)未按規(guī)定組織開展清產(chǎn)核資、財務審計和資產(chǎn)評估，故意轉(zhuǎn)移、隱匿國有資產(chǎn)或向中介機構(gòu)提供虛假信息，操縱中介機構(gòu)出具虛假報告，導致國有資產(chǎn)低估賤賣；改革改制過程中變相套取、私分國有股權(quán)或以明顯不公允低價折股、低價轉(zhuǎn)讓，未按規(guī)定收取國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓或增資價款，導致國有資產(chǎn)流失；
3)改革后的公司章程中國有權(quán)益保護條款缺失，導致國有權(quán)益受損；
4)未對改革改制進行穩(wěn)定風險評估，可能導致企業(yè)不穩(wěn)定因素的發(fā)生。
1.企業(yè)進行股份制、混合所有制及國有產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)變動、員工持股改革，應當依法依規(guī)制定改革改制方案。改革改制方案應當履行企業(yè)內(nèi)部決策程序并按規(guī)定權(quán)限報經(jīng)批準。企業(yè)負責人參與持股的不得參與改革改制方案的制定。改革改制方案涉及重新安置職工的，職工安置方案須經(jīng)職工代表大會或職工大會審議通過；涉及債權(quán)、債務處置事項的，應當符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。轉(zhuǎn)讓產(chǎn)（股）權(quán)導致轉(zhuǎn)讓方失去控股或控制地位的，應當在轉(zhuǎn)讓股權(quán)的同時收回債權(quán)，或落實有效的債權(quán)保證措施。
2.改革改制必須依法依規(guī)開展清產(chǎn)核資、財務審計（資產(chǎn)剝離或損失核銷）、資產(chǎn)評估等工作，準確界定和核實資產(chǎn)價值。資產(chǎn)評估結(jié)果在企業(yè)內(nèi)部公示，并以經(jīng)核準或備案的資產(chǎn)評估結(jié)果作為改革改制資產(chǎn)定價依據(jù)。改革改制過程中，嚴禁以私分、低價轉(zhuǎn)讓、虛報損失等手段轉(zhuǎn)移、侵占國有資產(chǎn)。對于經(jīng)批準未納入改制范圍的資產(chǎn)，應當落實管理責任，維護資產(chǎn)安全，保障資產(chǎn)權(quán)益。
3.改革改制涉及國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、企業(yè)增資、員工持股改革，應當按規(guī)定通過產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)公開進行，并嚴格按照國有資產(chǎn)交易規(guī)定及時足額收取國有產(chǎn)（股）權(quán)轉(zhuǎn)讓、企業(yè)增資款項。嚴格控制向企業(yè)董事、監(jiān)事、高級管理人員及其關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)（股）權(quán)，規(guī)范企業(yè)中層以上管理人員持股、投資行為。加強對改制后企業(yè)國有產(chǎn)（股）權(quán)管理，切實維護國有資產(chǎn)權(quán)益。
4.國有控股混合所有制企業(yè)開展員工持股，應當經(jīng)董事會、股東（大）會審議批準，并報履行出資人職責機構(gòu)審批。員工持股主要采取增資擴股方式，引入企業(yè)的關(guān)鍵技術(shù)崗位、管理崗位和業(yè)務崗位人員，以其合規(guī)的自有資金入股，入股價格不得低于經(jīng)核準或備案的資產(chǎn)評估結(jié)果；員工以科技成果出資入股的，應提供相關(guān)權(quán)屬證明，并依法評估作價，辦理財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。加強員工持股的股權(quán)流轉(zhuǎn)管理，建立員工股權(quán)的動態(tài)調(diào)整、內(nèi)部流轉(zhuǎn)和退出機制，維護企業(yè)和持股員工的合法權(quán)益。國有控股上市公司實施員工持股，應當遵循相關(guān)證券監(jiān)管法律法規(guī)的規(guī)定。
社會責任
1)安全生產(chǎn)措施不到位，責任不落實，導致企業(yè)發(fā)生安全事故；
2)產(chǎn)品質(zhì)量低劣，侵害消費者利益，導致企業(yè)巨額賠償、形象受損甚至破產(chǎn)；
3)環(huán)境保護投入不足，資源耗費大，造成環(huán)境污染或資源枯竭，導致企業(yè)巨額賠償、缺乏發(fā)展后勁或停業(yè)；
4)促進就業(yè)和員工權(quán)益保護不夠，導致員工積極性受挫，影響企業(yè)發(fā)展。
1.企業(yè)應當根據(jù)國家有關(guān)安全生產(chǎn)的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)實際情況，建立嚴格的安全生產(chǎn)管理體系、操作規(guī)范和應急預案，強化安全生產(chǎn)責任追究制度，切實做到生產(chǎn)安全。企業(yè)應當設(shè)立安全生產(chǎn)總監(jiān)并確定相關(guān)機構(gòu)負責安全生產(chǎn)的日常管理工作。
2.企業(yè)應當重視安全生產(chǎn)投入，在人力、物力、資金、技術(shù)等方面提供必要的保障，確保各項安全措施落實到位，不得隨意降低保障標準和要求。企業(yè)應當貫徹預防為主的原則，采用多種形式增強員工安全意識，重視崗位培訓，對于特殊崗位實行資格認證制度。企業(yè)應當加強生產(chǎn)設(shè)備的經(jīng)常性維護管理，及時排除安全隱患。
3.企業(yè)如果發(fā)生安全事故，應當按照安全生產(chǎn)管理制度妥善處理，排除故障，減輕損失，追究責任。重大安全生產(chǎn)事故應當啟動應急預案，同時按照國家有關(guān)規(guī)定及時報告，嚴禁遲報、謊報和瞞報
4.企業(yè)應當根據(jù)國家和行業(yè)相關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量的要求，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，切實提高產(chǎn)品質(zhì)量和服務水平，努力為社會提供優(yōu)質(zhì)安全健康的產(chǎn)品和服務，最大限度地滿足消費者的需求，對社會和公眾負責，接受社會監(jiān)督，承擔社會責任。
5.企業(yè)應當規(guī)范生產(chǎn)流程，建立嚴格的產(chǎn)品質(zhì)量控制和檢驗制度，嚴把質(zhì)量關(guān)，禁止危害人民生命健康、缺乏安全保障的產(chǎn)品流向社會。
6.企業(yè)應當加強產(chǎn)品的售后服務。售后發(fā)現(xiàn)嚴重質(zhì)量缺陷的產(chǎn)品，應當及時召回或采取其他有效措施，最大限度地降低或消除缺陷產(chǎn)品的社會危害。企業(yè)應當妥善處理消費者提出的投訴和建議，切實保護消費者權(quán)益。
7.企業(yè)應當按照國家有關(guān)環(huán)境保護與資源節(jié)約的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)實際情況，建立環(huán)境保護與資源節(jié)約制度，認真落實節(jié)能減排責任，積極開發(fā)和使用節(jié)能產(chǎn)品，發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟，降低污染物排放，提高資源綜合利用效率。企業(yè)應當通過宣傳培訓等有效形式，不斷提高員工的環(huán)境保護和資源節(jié)約意識。
8.企業(yè)應當重視生態(tài)保護，加大對環(huán)保工作的人力、物力、財力的投入和技術(shù)支持，不斷改進工藝流程，降低能耗和污染物排放水平，實現(xiàn)清潔生產(chǎn)。企業(yè)應當加強對廢氣、廢水、廢渣的綜合治理，建立廢料回收和循環(huán)利用制度。企業(yè)應當重視資源節(jié)約和資源保護，著力開發(fā)利用可再生資源，防止對不可再生資源進行掠奪性開發(fā)。企業(yè)應當重視國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)相關(guān)政策，特別關(guān)注產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的發(fā)展要求，加快高新技術(shù)開發(fā)和傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)改造，切實轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，實現(xiàn)低投入、低消耗、低排放和高效率，避免成為產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整對象。
9.企業(yè)應當建立環(huán)境保護和資源節(jié)約的監(jiān)控制度，定期開展監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題，采取措施予以糾正。污染物排放超過國家有關(guān)規(guī)定的，企業(yè)應當承擔治理責任。發(fā)生緊急、重大環(huán)境污染事件時，應當啟動應急機制，及時報告和處理，并依法追究相關(guān)責任人的責任。
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