企業(yè)稅務籌劃方案(商務服務企業(yè)節(jié)稅籌劃方案)

近年來，商務服務行業(yè)發(fā)展迅猛，稅務籌劃需求激增，不少商務服務企業(yè)咨詢：如何合理節(jié)稅？在此，51個稅分享商務服務企業(yè)節(jié)稅籌劃方案，且看個人獨資企業(yè)的設立如何幫助商務服務企業(yè)進行稅務籌劃！

一、商務服務行業(yè)稅務籌劃背景

隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，商務服務業(yè)已然成為我國經(jīng)濟發(fā)展的重要組成部分。

2019年4月8日，發(fā)改委就《產(chǎn)業(yè)結構調整指導目錄(2019年本，征求意見稿)》進行了修訂，對商務服務類的鼓勵類產(chǎn)業(yè)共列舉了9項，包括了租賃服務、工程咨詢服務、產(chǎn)權交易服務、會展服務等。

隨著國家相關政策的支持與鼓勵，商務服務行業(yè)的發(fā)展前景越來越大，商務服務企業(yè)的經(jīng)濟價值也將不斷增長。

51個稅稅務專家表示，商務服務業(yè)企業(yè)以知識、技術和信息為基礎，主要表現(xiàn)為人力資本密集、技術含量高，同時附加值較高。不論是從提高企業(yè)競爭力角度考慮企業(yè)稅務籌劃方案，或者是考慮提高企業(yè)的經(jīng)濟收益，商務服務企業(yè)的稅務籌劃都是非常重要的。

但是，商務服務行業(yè)面臨著以下稅收問題：

1、缺乏成本費用發(fā)票企業(yè)稅務籌劃方案，利潤虛高；

2、25%的企業(yè)所得稅壓力大，剩余真實利潤偏低；

3、企業(yè)員工、以及股東個人收入較高，個人所得稅稅負偏高。

二、商務服務企業(yè)節(jié)稅籌劃操作

（1）企業(yè)節(jié)稅方案

商務服務企業(yè)可以通過51個稅的托管云業(yè)務，入駐有稅收優(yōu)惠政策的園區(qū)，注冊成立個人獨資企業(yè)，享受核定征收政策。

（2）合理節(jié)稅原理

個人獨資企業(yè)以投資人為納稅義務人，經(jīng)營所得按照個人所得稅中的“生產(chǎn)經(jīng)營所得”征收，無需繳納企業(yè)所得稅。在園區(qū)注冊個人獨資企業(yè)享受核定征收政策，適用的綜合稅率低。

（3）稅務籌劃案例

某商務服務企業(yè)一個季度有1000萬的營業(yè)額，各項成本費用共200萬元。

稅務籌劃前：

增值稅：（1000-200）*6%=48萬

附加稅：48*12%=5.76萬

企業(yè)所得稅：（1000-200-5.76）*25%=198.56萬

股東分紅個稅：（1000-200-5.76-198.56）*20%=119.14萬

稅收總計：48+ 5.76+198.56+119.14=371.46萬

稅務籌劃后：

增值稅：1000/1.03*3%=29.13萬

附加稅：29.13*12%=3.50萬

個人獨資企業(yè)無需繳納企業(yè)所得稅，只需繳納生產(chǎn)經(jīng)營所得個稅，按照10%核定征收

個人所得稅：1000/1.03*10%*35%-6.55=27.43萬

稅收總計：29.13+3.50+27.43=60.06萬

由上可知，該商務服務企業(yè)節(jié)稅籌劃之前需要繳納371.46萬，節(jié)稅籌劃之后只需繳納60.06萬，合理節(jié)稅幅度高達80%以上。

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