新辦企業(yè)稅務(wù)培訓(xùn)(新辦企業(yè)培訓(xùn)(國稅))

國稅講堂2014年3月18日 新辦納稅人的涉稅事項(xiàng) 申報(bào)的方式、注意事項(xiàng)、營改增范圍、三方協(xié)議簽訂 小微企業(yè)、海關(guān)進(jìn)口增值稅抵扣、稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)抵減 相關(guān)規(guī)定:納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或 者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確 定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申 報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及 稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的 其他納稅資料。 月度15日內(nèi)（增值稅,消費(fèi)稅），季度 15日內(nèi)（增值稅-只針對小規(guī)模非營改增企 業(yè)、所得稅），年度5個(gè)月內(nèi)（所得稅年報(bào)） 分類:小規(guī)模納稅人的增值稅稅種有按月申報(bào)， 也有按季度申報(bào)，如果涉及的稅目有營改 增項(xiàng)目，就是按月申報(bào)，如果不涉及則是 按季度申報(bào)；一般納稅人的增值稅均為按 月申報(bào)。 ?一體化辦稅平臺(tái)?總局電子申報(bào)軟件 初始密碼為： 05511740 稅號(hào) 1000 中國工商銀行 中國工商銀行 1000 申報(bào)征收 1、一體化平臺(tái)是否收費(fèi)？ 答：小規(guī)模納稅人及純所得稅戶無論安裝或是使用，不收取 任何費(fèi)用。 2、如申報(bào)時(shí)遇到問題，找誰解決？ 答：小規(guī)模納稅人及純所得稅戶納稅人在使用辦稅一體化平 臺(tái)時(shí)遇到問題，可撥打965432或直接向我局工作人員咨詢。

3、網(wǎng)上辦稅一體化平臺(tái)有什么便利之處？ 答：使用網(wǎng)上辦稅一體化平臺(tái)辦理申報(bào)等涉稅事項(xiàng)，納稅人 直接在線填報(bào)，在線提交，申報(bào)結(jié)束后可實(shí)時(shí)看到申報(bào)結(jié) 果，如開通稅庫銀扣款，還可進(jìn)行實(shí)時(shí)扣款，所有操作， 納稅人無需再到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。 申報(bào)征收 1、一體化平臺(tái)只限于在征期之內(nèi)申報(bào)，如超過征期，則只能使用電子申報(bào)軟件進(jìn)行 申報(bào)。 2、納稅人在查詢歷史報(bào)表時(shí)，只能查詢到在本機(jī)填寫申報(bào)的報(bào)表，因此，請?jiān)谏陥?bào) 成功后，及時(shí)打印申報(bào)表留存。 申報(bào)征收 3、如開通稅庫銀三方協(xié)議,請確保賬戶余額充足， 申報(bào)同時(shí)即可扣款，并及時(shí)到銀行查詢確認(rèn)扣款 情況。 4、未開通稅庫銀三方協(xié)議的納稅人,如有稅款則需 到辦稅大廳前臺(tái)開具紙質(zhì)繳款書到銀行繳納。 5、所有通過一體化平臺(tái)申報(bào)的納稅人,申報(bào)數(shù)據(jù)直 接進(jìn)入我局征管系統(tǒng)。 申報(bào)征收 總局電子申報(bào)軟件申報(bào)征收 申報(bào)征收 如果納稅人在一體化已經(jīng)申報(bào)成功，但申報(bào)有誤請使用國家稅務(wù)總局電子申報(bào)軟件 將正確完整的申報(bào)信息帶至辦稅服務(wù)廳申 在中華人民共和國境內(nèi)繳納廣告業(yè)增值稅的單位和個(gè)人，為文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的繳納 義務(wù)人（以下簡稱繳費(fèi)人），應(yīng)當(dāng)依照規(guī) 定繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。 財(cái)稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)是人民銀行等機(jī)構(gòu)為加強(qiáng)國庫、稅務(wù)、銀行等部門 的信息交換和及時(shí)數(shù)據(jù)處理而推行 的一種全新收入結(jié)算、劃繳模式。

納稅人通過簽訂此協(xié)議，可以實(shí)現(xiàn) “實(shí)時(shí)扣款”功能。 第一步：領(lǐng)取 辦理事項(xiàng)：領(lǐng)取協(xié)議書 辦理地點(diǎn)：行政服務(wù)中心 稅務(wù)登記窗口或辦稅服務(wù)廳 攜帶資料：稅務(wù)登記證副本原件 第三步：驗(yàn)證 辦理事項(xiàng)：驗(yàn)證協(xié)議書 辦理地點(diǎn)：辦稅服務(wù)廳 攜帶資料：銀行簽章返還的 兩份協(xié)議書 第二步：簽訂 辦理事項(xiàng)：簽訂協(xié)議書 辦理地點(diǎn)：納稅人開戶銀行 攜帶資料：加蓋納稅人印章的 三份協(xié)議書 如納稅人變更三方協(xié)議，應(yīng)先申請終 止原協(xié)議，再按上述流程重新簽訂新協(xié)議。 終止原三方協(xié)議的流程是：在辦稅服務(wù)大 廳領(lǐng)取并填寫《解除委托扣稅協(xié)議報(bào)告書》 一式三份，納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)分別簽章后， 由納稅人提交一份給其開戶銀行，銀行據(jù) 此終止原扣款協(xié)議。 （四）管道運(yùn)輸服務(wù)營改增范圍 營改增范圍 （三）其他郵政服務(wù)營改增范圍 （七）廣播影視服務(wù)普通發(fā)票票種核定 提供資料：《納稅人票種核定申請審核表》 《稅務(wù)登記證》（副本） 經(jīng)辦人的身份證明 發(fā)票專用章印模 辦理時(shí)限： 非農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票：受理即辦 農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票：5個(gè)工作日 普通發(fā)票用量調(diào)整 納稅人因業(yè)務(wù)量變化等原因，對其使用的發(fā)票數(shù)量提出調(diào)整申請，國稅機(jī)關(guān)對其提 出的申請進(jìn)行受理審核即辦，或者國稅機(jī) 關(guān)根據(jù)納稅人的實(shí)際經(jīng)營情況依職權(quán)進(jìn)行 發(fā)票的調(diào)整。

申請調(diào)整的發(fā)票的范圍是指： 普通發(fā)票、稅控普票。 提供資料： 《納稅人票種核定申請審批表》 購買普通發(fā)票——驗(yàn)舊供新發(fā)票驗(yàn)舊 攜帶前次購買且已開具完的發(fā)票 存根聯(lián)到服務(wù)廳發(fā)票窗口驗(yàn)舊。 將開具的金額稅額統(tǒng)計(jì)好 （首次購票不需驗(yàn)舊直接購買。） 發(fā)票購買 攜帶《稅務(wù)登記證》（副本）、 《發(fā)票領(lǐng)購簿》，前往辦稅服務(wù)廳 發(fā)票窗口購買發(fā)票 專用發(fā)票票種核定 提供資料： 《稅務(wù)行政許可申請表》 《納稅人領(lǐng)購發(fā)票票種核定申請審批表》 《稅務(wù)登記證》（副本） 經(jīng)辦人的身份證明 發(fā)票專用章印模 代開專用發(fā)票 已辦理稅務(wù)登記的增值稅小規(guī)模納稅人提出代開增值稅專用發(fā)票的申請，國稅機(jī)關(guān) 為其代開增值稅專用發(fā)票。 提供資料： （二）《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》，1份； （三）有關(guān)業(yè)務(wù)合同、協(xié)議或者稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他資料。 代開貨運(yùn)專用發(fā)票 小規(guī)模納稅人企業(yè)使用自有車輛提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，接受方索取貨運(yùn)專用發(fā)票的，申請代開時(shí)應(yīng) 提供以下資料： 1．企業(yè)的道路運(yùn)輸經(jīng)營許可證副本原件及復(fù)印件（查驗(yàn)原件后留存復(fù)印件，下同） 4．承運(yùn)貨物合同、運(yùn)輸途中的過路過橋費(fèi)繳費(fèi)收據(jù)等能夠證實(shí)運(yùn)輸業(yè)務(wù)真實(shí)性的資料原件及復(fù)印 件有關(guān)業(yè)務(wù)合同、協(xié)議或者稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他 資料 從事水路運(yùn)輸?shù)男∫?guī)模納稅人申請代開貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)提供以下資料： 1.稅務(wù)登記證副本原件（查驗(yàn)原件后留存復(fù)印件）及復(fù)印件 4.承運(yùn)貨物合同等能夠證實(shí)運(yùn)輸業(yè)務(wù)真實(shí)性的資料原件（查驗(yàn)原件后留存復(fù)印件）及復(fù)印件 代開普通發(fā)票 由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)收款方（或提供勞務(wù)服務(wù)方）的申請，依照法律、法規(guī)以及其他規(guī) 范性文件的規(guī)定新辦企業(yè)稅務(wù)培訓(xùn)，代為向付款方（或接受 勞務(wù)服務(wù)方）開具普通發(fā)票的行為。

提供資料： 《代開普通發(fā)票發(fā)票申請表》 稅務(wù)登記證（副本）（原件）；臨時(shí)經(jīng)營的納稅人提 供申請代開發(fā)票人的合法身份證件（復(fù)件、復(fù)印 不需辦理國稅稅務(wù)登記的單位須提供營業(yè)執(zhí)照或組織機(jī)構(gòu)代碼證或地稅稅務(wù)登記證副本原件（查驗(yàn)）及 復(fù)印件； 有關(guān)業(yè)務(wù)合同、協(xié)議或者稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他資料 （付款方或接收勞務(wù)服務(wù)方對所購物品品名或勞務(wù) 服務(wù)項(xiàng)目、單價(jià)、金額等出具的書面確認(rèn)證明） 一般納稅人認(rèn)定辦理 年應(yīng)稅銷售額未超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的 納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納 稅人資格認(rèn)定 增值稅納稅人（以下簡稱納稅人），年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定 的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù) 機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定 新開業(yè)或應(yīng)稅收入未超標(biāo)準(zhǔn) 對新開業(yè)或已開業(yè)但年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的（即工業(yè)和加工、修理50萬元及以 下，商業(yè)80萬元及以下，營改增試點(diǎn)實(shí)施前應(yīng)稅 服務(wù)年銷售額不滿500萬元）納稅人，主管稅務(wù) 機(jī)關(guān)對其申請一般納稅人資格認(rèn)定事項(xiàng)進(jìn)行受理、 審批的業(yè)務(wù)。 新開業(yè)納稅人，是指自辦理稅務(wù)登記日起30日內(nèi)申請一般納稅人資格認(rèn)定的納稅人。

年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申 報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售 額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額。 銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅人，進(jìn)行增值稅一般納稅人資格認(rèn)定 時(shí)，其小規(guī)模納稅人資格適用條件，按照 財(cái)政部、國家稅務(wù)總局第50號(hào)令第二十九 條：“年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo) 準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅；非企 業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可 選擇按小規(guī)模納稅人納稅”規(guī)定執(zhí)行。 試點(diǎn)實(shí)施后，符合條件的試點(diǎn)納稅人應(yīng)按照《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》 （國家稅務(wù)總局令第22號(hào)）及相關(guān)規(guī)定， 辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定。按照營 改增有關(guān)規(guī)定，在確定銷售額時(shí)可以差額 扣除的試點(diǎn)納稅人，其應(yīng)稅服務(wù)年銷售額 按未扣除之前的銷售額計(jì)算。 試點(diǎn)納稅人兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)稅貨物及勞 務(wù)銷售額與應(yīng)稅服務(wù)銷售額分別計(jì)算，分 別適用增值稅一般納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。 兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)，且不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單 位和個(gè)體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人 納稅。

提供資料 新辦或應(yīng)稅收入未超標(biāo)納稅人： （一）《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》1份； （二）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印 （三）會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件； （四）經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議（包括出租 人產(chǎn)權(quán)證復(fù)印件），或者其他可使用場地證明及 其復(fù)印件； （五）對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表（僅外貿(mào)企業(yè)報(bào) 應(yīng)稅收入超標(biāo)納稅人《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》 營改增新規(guī)定 試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同 稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照以 下方法適用稅率或者征收率： 1．兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率。 2．兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收率。 3．兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率。 營改增新規(guī)定 （1）經(jīng)中國人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，以收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向承租方收取的 有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款本金，以及對外支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、 發(fā)行債券利息后的余額為銷售額。

融資性售后回租，是指承租方以融資為目的，將資產(chǎn)出售給從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)后，又將該資產(chǎn)租回的業(yè)務(wù)活動(dòng)。 試點(diǎn)納稅人提供融資性售后回租服務(wù)，向承租方收取的有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款本金，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。 （2）經(jīng)中國人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的納稅人，提供除融資性售后回租以外的有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)，以收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支 付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發(fā)行債券利息、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi) 和車輛購置稅后的余額為銷售額。 （3）本規(guī)定自2013年8月1日起執(zhí)行。商務(wù)部授權(quán)的省級(jí)商務(wù)主管部門和國家經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)批準(zhǔn)的從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人，2013年12月31日前注冊資本達(dá)到1.7億 元的新辦企業(yè)稅務(wù)培訓(xùn)，自2013年8月1日起，按照上述規(guī)定執(zhí)行；2014年1月1日以后注冊資本達(dá)到1.7 億元的，從達(dá)到該標(biāo)準(zhǔn)的次月起，按照上述規(guī)定執(zhí)行。 2.注冊在北京市、天津市、上海市、江蘇省、浙江省（含寧波市）、安徽省、福建?。ê瑥B門市）、湖北省、廣東?。ê钲谑校┑?省市的試點(diǎn)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)（不 含有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)），在2013年8月1日前按有關(guān)規(guī)定以扣除支付價(jià)款后的余額 為銷售額的，此前尚未抵減的部分，允許在2014年6月30日前繼續(xù)抵減銷售額，到期抵 減不完的不得繼續(xù)抵減。

上述尚未抵減的價(jià)款，僅限于憑2013年8月1日前開具的符合規(guī)定的憑證計(jì)算的部分。營改增新規(guī)定 （三）航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機(jī)場建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè) 客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款。 （四）自本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日起，試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供的客運(yùn)場站服務(wù)， 以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支 付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額，其從 承運(yùn)方取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值 稅，不得抵扣。 營改增新規(guī)定 （五）試點(diǎn)納稅人提供知識(shí)產(chǎn)權(quán)代理服務(wù)、貨物運(yùn)輸代理服務(wù)和代理報(bào)關(guān)服務(wù)，以其 取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托 方收取并代為支付的政府性基金或者行政 事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額。 向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)，不得開具增值稅專用發(fā)票。 營改增新規(guī)定 （六）試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用， 扣除支付給國際運(yùn)輸企業(yè)的國際運(yùn)輸費(fèi)用后的余 額為銷售額。 國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)，是指接受貨物收貨人或其代理人、發(fā)貨人或其代理人、運(yùn)輸工具所有人、 運(yùn)輸工具承租人或運(yùn)輸工具經(jīng)營人的委托，以委 托人的名義或者以自己的名義，在不直接提供貨 物運(yùn)輸服務(wù)的情況下，直接為委托人辦理貨物的 國際運(yùn)輸、從事國際運(yùn)輸?shù)倪\(yùn)輸工具進(jìn)出港口、 聯(lián)系安排引航、靠泊、裝卸等貨物和船舶代理相 關(guān)業(yè)務(wù)手續(xù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。

營改增新規(guī)定 （七）試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)，可以選擇按照簡易計(jì) 稅方法計(jì)算繳納增值稅。公共交通運(yùn)輸服 務(wù)，包括輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市 輕軌、出租車、長途客運(yùn)、班車。其中， 班車，是指按固定路線、固定時(shí)間運(yùn)營并 在固定站點(diǎn)?？康倪\(yùn)送旅客的陸路運(yùn)輸。 營改增新規(guī)定 （八）試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，以該地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前購進(jìn)或者自制的有形 動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)，試點(diǎn) 期間可以選擇按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納 增值稅。 營改增新規(guī)定 （九）自本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日起至2017年12月31日，被認(rèn)定為動(dòng)漫企業(yè)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，為開發(fā)動(dòng) 漫產(chǎn)品提供的動(dòng)漫腳本編撰、形象設(shè)計(jì)、背景設(shè)計(jì)、動(dòng)畫 設(shè)計(jì)、分鏡、動(dòng)畫制作、攝制、描線、上色、畫面合成、 配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕制作、壓縮轉(zhuǎn)碼(面 向網(wǎng)絡(luò)動(dòng)漫、手機(jī)動(dòng)漫格式適配)服務(wù)，以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓 動(dòng)漫版權(quán)(包括動(dòng)漫品牌、形象或者內(nèi)容的授權(quán)及再授權(quán))， 可以選擇按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。 動(dòng)漫企業(yè)和自主開發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和認(rèn)定程序，按照《文化部財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》(文市發(fā)〔2008〕51 的規(guī)定執(zhí)行。

營改增新規(guī)定 （十）試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供的電影放映服務(wù)、倉儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù) 和收派服務(wù)，可以選擇按照簡易計(jì)稅辦法 計(jì)算繳納增值稅。 營改增新規(guī)定 （十一）試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的，凡 未規(guī)定可以選擇按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳 納增值稅的，其全部銷售額應(yīng)一并按照一 般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。 海關(guān)繳款書抵扣新政策 為了進(jìn)一步加強(qiáng)海關(guān)進(jìn)口增值稅完稅憑證 （簡稱海關(guān)繳款書）的增值稅抵扣管理，國 家稅務(wù)總局決定自2013年7月1日起，在全 國實(shí)施海關(guān)繳款書“先比對后抵扣”管理辦 企業(yè)通過采集軟件導(dǎo)出xml格式數(shù)據(jù)文件并報(bào)送至國稅征收機(jī)關(guān)。 企業(yè)通過電子申報(bào)系統(tǒng)的相關(guān)功能進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)（接口）。 180海關(guān)繳款書抵扣新政策 稅務(wù)機(jī)關(guān)于每月納稅申報(bào)期內(nèi)，向納稅人提供上月稽核比對結(jié)果，納稅人應(yīng)向主管 稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢稽核比對結(jié)果信息。 對稽核比對結(jié)果為相符的海關(guān)繳款書，納 稅人應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稽核比對結(jié)果的當(dāng) 月納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣，逾期的其進(jìn)項(xiàng) 稅額不予抵扣。 海關(guān)繳款書抵扣新政策 省局開發(fā)了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書網(wǎng)上申報(bào)模塊（以下簡稱：海關(guān)繳款書網(wǎng)上 申報(bào)模塊），并加載在網(wǎng)上一體化辦稅平 臺(tái)上。

經(jīng)過測試，目前該模塊已實(shí)現(xiàn)相關(guān) 業(yè)務(wù)需求。省局決定，自2014年3月20日起， 將該模塊開放并免費(fèi)提供給納稅人使用。 海關(guān)繳款書抵扣新政策 海關(guān)繳款書網(wǎng)上申報(bào)模塊提供了海關(guān)繳款書錄入、稽核比對結(jié)果查詢、比對信息確 認(rèn)、稽核結(jié)果通知書打印等功能。海關(guān)繳 款書網(wǎng)上申報(bào)模塊與增值稅發(fā)票稽核系統(tǒng) 實(shí)現(xiàn)了無縫對接，新錄入的海關(guān)繳款書能 實(shí)時(shí)導(dǎo)入稽核系統(tǒng)，參與稽核比對，比對 信息也能第一時(shí)間反饋給納稅人，供納稅 人查詢打印。 小微企業(yè)新政策 自2013年8月1日起，對增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè) 性單位，暫免征收增值稅。 “月銷售額不超過2萬元”、“月營業(yè)額不超過2萬元”,是指月銷售額或營業(yè)額在2萬 元以下（含2萬元，下同）。月銷售額或營 業(yè)額超過2萬元的，應(yīng)全額計(jì)算繳納增值稅 或營業(yè)稅。 小微企業(yè)新政策 以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人中，季度銷售額或營業(yè)額不超過6萬元 （含6萬元，下同）的企業(yè)或非企業(yè)性單位，可按 照《通知》規(guī)定，暫免征收增值稅或營業(yè)稅。 增值稅小規(guī)模納稅人中的企業(yè)或非企業(yè)性單位，兼營營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算增值稅應(yīng) 稅項(xiàng)目的銷售額和營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營業(yè)額，月 銷售額不超過2萬元（按季納稅6萬元）的暫免征 收增值稅，月營業(yè)額不超過2萬元（按季納稅6萬 元）的，暫免征收營業(yè)稅。

小微企業(yè)新政策 增值稅小規(guī)模納稅人中的企業(yè)或非企業(yè)性單位，月銷售額不超過2萬元（按季納稅6 萬元）的，當(dāng)期因代開增值稅專用發(fā)票 （含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票）和普通 發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在發(fā)票全部聯(lián)次追 回后可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還。 小微企業(yè)新政策 2、如符合條件，應(yīng)納稅額欄填寫0。稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi) 抵減范圍：增值稅納稅人2011年12月1日（含，下同） 以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包 括分開票機(jī))支付的費(fèi)用，可憑購買增值稅 稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票， 在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為 價(jià)稅合計(jì)額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼 增值稅稅控系統(tǒng)包括：增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)、機(jī)動(dòng)車銷售 統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票 稅控系統(tǒng)。 增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設(shè)備包括金稅卡、IC 卡、讀卡器或金稅盤和報(bào)稅盤；貨物運(yùn)輸業(yè)增值 稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤和報(bào)稅 盤；機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河 貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤和 傳輸盤。 稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi) 辦理程序從2013年9月份征期開始，納稅人凡是有稅 控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)抵減應(yīng)納 稅額情況的，在抵減前需要到辦稅廳辦理 減免稅備案手續(xù)。 申報(bào)表的填寫從2013年9月份征期開始，納稅人凡是有稅 控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)抵減應(yīng)納 稅額情況的，需要填寫附表四，同時(shí)填寫 主表第23欄“應(yīng)納稅額減征額”。 咨詢渠道 12366納稅服務(wù)熱線 蕪湖市國稅局網(wǎng)站——蕪稅官答

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