節(jié)稅方法(陽光節(jié)稅)

節(jié)稅方法(陽光節(jié)稅)(圖1)

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現(xiàn)階段,不止企業(yè)需要解決增值稅所得稅方面的壓力,對于一些高收入人群,比如企業(yè)主、高管、股東、自由職業(yè)者等,他們在獲取高額勞動報酬的同時,也是需要繳納高額個稅的。對于這部分人,進(jìn)行個人稅務(wù)籌劃最合適不過,可以讓自身的納稅綜合稅率降低,達(dá)到節(jié)稅目的。那么企業(yè)高管應(yīng)該如何合理節(jié)稅呢?

我國目前的個人所得稅征收規(guī)定和計算施行累進(jìn)計算辦法,稅率分別從3%到45%不等。作為高收入的企業(yè)高管,如果沒有稅務(wù)籌劃的話,那么年薪百萬的高管所對應(yīng)的稅率就是45%,算下來要交20多萬的稅。辛苦了這么久,由于稅負(fù)很高,到手的錢就只有一半多一點了,有沒有什么辦法降低稅負(fù)呢?

工資薪金包含薪資計劃福利,年金,股權(quán)激勵等,具體的安排,要進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃。對工資薪金的合理安排,合理運用后可以起到遞延納稅的作用。

股東分紅是分配利益的方式。在注冊企業(yè)的時候要考慮好注冊什么組織形式的企業(yè)。進(jìn)行選擇的時候,要充分考慮企業(yè)的預(yù)期收益情況,相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策。

股東和高管可以在稅收洼地成立個人獨資企業(yè)或個體戶的方式進(jìn)行節(jié)稅,個人獨資企業(yè)/個體戶和公司簽立合同,把工資以合作費形式公對公打款,還可以代開專票進(jìn)一步為企業(yè)減少增值稅負(fù)擔(dān),在稅收洼地成立的人獨資企業(yè)增值稅還可以享受增值稅返還。

舉個例子:在園區(qū)成立個人獨資企業(yè):核定所得稅2%,增值稅3%,附加稅0.15%,綜合稅率5.15%。假如某高管薪酬400萬,將工資收入所得,轉(zhuǎn)換為經(jīng)營所得。開票400萬,在完全沒有進(jìn)項發(fā)票的條件下,需要繳納多少稅金?

增值稅:400/1.03*3%=11.6萬

附加稅11.6萬*0.6%=0.69萬

個稅:40萬*30%-4.05萬=7.95萬

開票400萬,總稅負(fù)為:11.6+0.69+7.95=20.24萬

綜合稅負(fù)5%左右,節(jié)稅高達(dá)80%以上

再舉個例子:某教授,年收入高達(dá)100萬,按照工資薪金合并計稅,稅負(fù)高;通過注冊海南個體戶,以該個體戶對外承接教育咨詢業(yè)務(wù)節(jié)稅方法,實現(xiàn)稅務(wù)合規(guī)降本。

增值稅:3.36%*100=3.36萬

個人所得稅:100*45%=45萬

總稅額:48.36萬

增值稅:普票免征/開專票3.15萬

個人所得稅:月度10萬下免征

總稅額:0/3.15萬

節(jié)稅93.5%-100%

我們通過計算發(fā)現(xiàn),高收入人群通過個人獨資企業(yè)/個體戶,綜合稅率大大降低,一些有稅收優(yōu)惠的經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū),還有增值稅稅收獎勵。所以不管是針對企業(yè)還是對股東、高管、自由職業(yè)者等高收入人群而言,個人獨資企業(yè)/個體戶都是一種很好的個人所得稅稅務(wù)籌劃工具。

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