財(cái)務(wù)分析報(bào)表（報(bào)告）作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況最為直接的體現(xiàn)，常常被企業(yè)老總們視為日常決策的“探測(cè)儀”，也是不少企業(yè)投資者看的第一份重要文件，也因此，財(cái)務(wù)分析幾乎成為了每一個(gè)優(yōu)秀財(cái)會(huì)從業(yè)者的必備能力。來(lái)自畢馬威內(nèi)部財(cái)務(wù)分析的培訓(xùn)資料，分享給大家，實(shí)務(wù)中一定用得到！
此外，我們也集中梳理了財(cái)務(wù)分析報(bào)告中常見(jiàn)的 9 大問(wèn)題，看看是你嗎~
把報(bào)告寫成匯報(bào)
財(cái)務(wù)分析應(yīng)該成為公司管理的工具。作為工具，財(cái)務(wù)分析應(yīng)立足于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)培訓(xùn)企業(yè)財(cái)務(wù)培訓(xùn)，揭示公司存在的問(wèn)題，分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，并提出有針對(duì)性的解決方案。
如果異位，把財(cái)務(wù)分析演變成下級(jí)對(duì)上級(jí)的匯報(bào)，分析報(bào)告將會(huì)變味，分析問(wèn)題會(huì)變成尋找客觀理由，解決問(wèn)題會(huì)變成推諉責(zé)任。最終，管理工具會(huì)淪落為表功道具。
模板套用
方便省心讓模板套用愈加深入人心。不少集團(tuán)公司都會(huì)編制財(cái)務(wù)分析模板，下發(fā)給分子公司使用。一旦有了模板，分子公司的會(huì)計(jì)人樂(lè)得省心，直接套用模板，而不考慮自己的實(shí)際是否與模板匹配，自身特色也無(wú)法完全體現(xiàn)出來(lái)。
不能重點(diǎn)揭示根本性的問(wèn)題
每個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中都會(huì)有最突出的問(wèn)題，或者說(shuō)是最根本的問(wèn)題，如同企業(yè)的病灶。這一病灶又會(huì)引來(lái)諸多的不良反應(yīng)或其他疾病，但這些反應(yīng)與疾病都是次要的。
成功的財(cái)務(wù)分析需要透過(guò)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，找出企業(yè)最根本的問(wèn)題。譬如，
公司銷售收入下降，有研發(fā)設(shè)計(jì)的原因，有成本價(jià)格的原因，有質(zhì)量的原因，有廣告宣傳的原因，根本的原因可能是研發(fā)設(shè)計(jì)不夠時(shí)尚。如果不能拿捏住它，所有的分析都將是膚淺的，甚至可能是方向性誤導(dǎo)的。
問(wèn)題與專項(xiàng)分析對(duì)應(yīng)不上
比如，公司資金鏈緊張，主要是因應(yīng)收賬款過(guò)度膨脹造成的。揭示這一問(wèn)題后，專項(xiàng)分析就應(yīng)定位在如何限制新增應(yīng)收賬款、如何清收前期應(yīng)收賬款、如何制定賒銷政策與進(jìn)行客戶評(píng)級(jí)。如此才能首尾呼應(yīng)，讓分析報(bào)告富有邏輯性。
要是揭示出的問(wèn)題與專項(xiàng)分析風(fēng)馬牛不相及，做出的財(cái)務(wù)分析必然會(huì)與業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)兩張皮。
就數(shù)字論數(shù)字，沒(méi)有挖掘業(yè)務(wù)層面的原因
財(cái)務(wù)分析報(bào)告中，我們經(jīng)常能看到此類話語(yǔ)，“公司利率下降了 20%，主要因?yàn)槭杖胂陆盗?10%，管理費(fèi)用增加了 20%，銷售費(fèi)用增加了 15%”。這樣的數(shù)據(jù)羅列，實(shí)際不能稱之為分析，因?yàn)槲覀兛床怀鍪杖刖壓味陆?，費(fèi)用因何而增高。
建議可以這樣調(diào)整一下：
“因華南市場(chǎng)推廣受阻，xx產(chǎn)品銷量降低了 30%，導(dǎo)致毛利減少 xx 萬(wàn)元”，“因?qū)懽謽亲饨鹕蠞q xx 萬(wàn)元，導(dǎo)致管理費(fèi)用增加了 20%；華南市場(chǎng)廣告投入增加 xx 萬(wàn)元，導(dǎo)致銷售費(fèi)用增加了 15%”。
把數(shù)據(jù)背后的故事說(shuō)出來(lái)，分析報(bào)告才會(huì)更打動(dòng)人。
定性描述多，定量分析少
財(cái)務(wù)分析不能做到量化，只是寬泛地講原因，分析結(jié)果的可信度要下降許多。量化分析不僅是財(cái)務(wù)核算精準(zhǔn)的體現(xiàn)，也是財(cái)務(wù)人員深入理解業(yè)務(wù)的體現(xiàn)。
不過(guò)也該承認(rèn)，很多時(shí)候數(shù)據(jù)獲取確實(shí)不太容易。
有的是因?yàn)闆](méi)有積累，有的是因?yàn)楹怂泐w粒度太粗放，有的是因?yàn)楹怂憔S度未涉及，有的是因?yàn)榻M織架構(gòu)調(diào)整。除了這些原因，還可能是因?yàn)槲覀儗?duì)市場(chǎng)、對(duì)業(yè)務(wù)理解不透徹。
預(yù)測(cè)準(zhǔn)確性差
預(yù)測(cè)準(zhǔn)確與否，從某種程度上講也是檢驗(yàn)財(cái)務(wù)分析效果的標(biāo)尺。華為任正非曾說(shuō)，預(yù)測(cè)是管理的靈魂。財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)的支持從事后走向事前，預(yù)測(cè)是可以為之的舉措。準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)有助于公司做出正確的決策，可以優(yōu)化公司的資源配置。
改進(jìn)措施空泛
對(duì)出現(xiàn)問(wèn)題的原因分析清楚后，就需要提出解決思路了。既然是期望解決問(wèn)題，責(zé)任就要落實(shí)到人，要有明確的解決措施，要有完成任務(wù)的時(shí)間節(jié)點(diǎn)。
可執(zhí)行的任務(wù)應(yīng)做到措施就是行動(dòng)方案，如“在當(dāng)?shù)仉娨暸_(tái)投放 xx 分鐘的廣告，每月選擇一個(gè)萬(wàn)人社區(qū)進(jìn)行一次路演推廣”，責(zé)任人可以追責(zé)、可以負(fù)責(zé)，時(shí)間節(jié)點(diǎn)是考核的依據(jù)。
前后期任務(wù)令無(wú)閉環(huán)
財(cái)務(wù)分析應(yīng)該是持續(xù)進(jìn)行的，按月度或季度完成。這就要求前后月度或季度的分析報(bào)告應(yīng)相互呼應(yīng)。
特別是上一期的任務(wù)令在本期要有驗(yàn)收，是否都完成了，為何有的沒(méi)有完成，未完成的本期是否需要繼續(xù)推動(dòng)，這些都應(yīng)該在報(bào)告中體現(xiàn)。
如果報(bào)告中對(duì)此不做要求，責(zé)任落實(shí)可能就是一句空話。如果財(cái)務(wù)分析不能改進(jìn)工作，不能成為管理的工具，分析報(bào)告將成為會(huì)計(jì)人自說(shuō)自話，而喪失應(yīng)有的價(jià)值。
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